Доходы ип при усн

      Комментарии к записи Доходы ип при усн отключены

Доходы ип при уснДоходы ИП при  УСН

При расчете налога по упрощенке многие ИП сталкиваются с проблемой: что включать в доходы ИП при УСН,  а что нет.  Так как в доходы ИП при УСН включается не только выручка, но и другие доходы.

Независимо от того какой объект налогообложения вы выбрали — доходы ИП при УСН будут считаться одинаково.

Для расчета доходов ИП при УСН  употребляется кассовый способ учета. Это означается что доходы признаются в момент поступления денежных средств кассу, на расчетный счет, а также в момент оплаты долга иным методом (погашения обязательства взаимозачетом, оплата должником затрат личного предпринимателя и др.).

В доходы ИП при УСН включаются:

1.Доходы от реализации  в финансовой форме и натуральной  от реализации товаров, услуг и работ, и имущественных прав.

2.  Внереализационные затраты

К доходам от реализации. с которых необходимо заплатит налог по УСН относятся:

— выручка от реализации продукции, работ. одолжений собственного производства

—  выручка от реализации покупных товаров

— выручка от реализации главных средств

—  выручка от реализации имущественных прав

-авансы, полученные от клиентов в счет грядущих поставок

— доходы, олученные по бартеру

К внереализационным доходам. каковые включаются в доходы ИП по УСН относятся :

—  цена бесплатно взятого имущества (работ, одолжений), не считая имущества, указанного в статье 251 НК РФ

— пени и штрафы полученные от клиентов за нарушение условий хозяйственных контрактов

— доходы в виде процентов по предоставленным займам

— цена запчастей и материалов взятых в следствии сооружений суммы и демонтажа

-зданий задолженности по кредиту, списанной в следствии истечения срока исковой давности.

Полный список внереализационных затрат приведен в статье 250 НК РФ. Потому, что от список не есть закрытым, то и другие доходы, не указанные в нем кроме этого подлежат включению в доходы при применении УСН.

При возврате клиента аванса. взятого  в счет грядущих поставок, его сумма вычитается из доходов.  Наряду с этим в на дату возврата аванса клиенту в графе 4 расходов и книги доходов делается запись со знаком «минус».

Для определения величины дохода вам нужно учесть доходы как в финансовой так, и в натуральной форме .

В доходы личного предпринимателя в натуральной форме включаются:

— полная либо частичная  оплата за предпринимателя за поставку товаров, исполнение работ либо оказание услуг

— цена  бесплатно взятых материальных сокровищ, работ, одолжений.

Доходы, полученные в натуральной форме вам нужно пересчитать исходя из рыночных стоимостей.

Доходы включайте в расчет налога в том периоде, в котором они поступили. Наряду с этим датой получения дохода есть сутки оплаты долга (сутки поступления денег на расчетный счет, в кассу,  сутки получения имущества и т.д.)

Полученные доходы должны быть обоснованы первичными документами ( выписки банка, приходные кассовые ордера и т.д.)

По доходам, взятым зарубежной валюте сделайте пересчет на рубли по курсу ЦБ РФ на сутки оплаты. В случае если оплаты и даты отгрузки не совпадают, то появляются хорошие либо отрицательные курсовые отличия. Хорошие курсовые отличия включаются в состав внереализационных доходов личного предпринимателя.   Суммы хороших курсовых

отличий нужно отразить в книге расходов и учёта доходов по УСН.

Пример расчета хорошей курсовой курсовой отличия при при поступлении оплаты от клиента

25.01. 12 ИП Власов Н.А. отгрузил  в адрес ООО «Альфа» 100 бутыток подсолнечного масла по цене 1 евро за штуку. Клиенту был выствлен счет на 1000 евро.

 16 февраля ОО «Альфа» оплатило указанную продукцию, перечислив на расчетный счет предпринимателя 100 евро.

Условный курс евро на 16.02.12 составил 39, 5

Условный курс евро на 15.03.12 составил 45,3

Вычислим курсовую отличие

1000 х 45,3 – 1000 х39,5 = 45 300 -39 500 = 5800 руб.

По авансам, взятым в зарубежной валюте. доходы определяются  по курсу ЦБ РФ на момент получения аванса.

Помимо этого, в состав в случае если у вас появились хорошие отличия от  переоценки обязательств. и  имущества в виде валютных сокровищ, то их необходимо включить в доходы на или в момент перехода права собственности на имущество, или в в последний сутки отчетного периода.

Пример расчета курсовой отличия при переоценке обязательств в зарубежной валюте

10 февраля на валютный счет личного предпринимателя был зачислен задаток в счет грядущей поставки товаров на экспорт. Сумма аванса – 1000 евро. Условный курс евро на 1 июня – 42,10 руб./EUR.

Количество выручки, пересчитанной в рубли, образовывает 42 100 руб. 10 февраля эту сумму включаем в доходы и отражаем в графе 4 в книге расходов и учёта доходов.

В течение февраля товары в счет взятого аванса не отгружались. По состоянию на 30 июня на валютном счете в банке числится та же сумма – 1000 евро. Условный курс евро на 30 июня – 43,80 руб./EUR, сумма в рублях образовывает 43 800 руб.

В следствии появилась хорошая курсовая отличие в рамере Потому, что курс евро вырос, рублевая оценка зарубежной валюты на валютном счете увеличилась. Появилась хорошая курсовая отличие в сумме 310 руб. (43 810 руб. – 43 500 руб.), которую бухгалтер включает в состав внереализационных доходов. 30 июня эта сумма отражается в книге расходов и учёта доходов.

Какие конкретно доходы не включаются в расчет налога по УСН?

К доходам, с которых не требуется платить налог по упрощенке относятся:

— средства полученные согласно соглашению займа

— средства полученные в качесте залога либо задатка

— доходы, полученные в виде барышов по национальным полезным бумага

— суммовые отличия по операциям в условных единицах

Помимо этого, не включаются в доходы личного предпринимателя следующие внереализационные доходы:

— барыши, полученные от участия в деятельности в русских организациях ( с этих доходов организация обязана удержать НДФЛ в ставке 9%)

— барыши от участия в деятельности в зарубежных организаций

— материальная польза по вкладам в банках

— доходы от продажи имущества, если оно не употреблялось в предпринимательской деятельности

— доходы от сдачи в аренду помещения, в случае если такая деятельность не включанов в список видов экономической деятельности ОВВЭД личного предпринимателя

Выводы: не все доходы включаются в доходы ИП при УСН, кое-какие из них подлежат налогообложению НДФЛ

Обратите внимание: с 2013 года изменится порядок учета курсовых отличий при применении УСН. Подробности смотрите тут .

Источник: itakprosto.ru

Категория: Налоги

УСН доход 6% налог вычеты ПФР на страховые взносы ИП и ООО 2014

УСН доход 6% налог вычеты ПФР на страховые взносы ИП и ООО 2014

Увлекательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: