Как начислить пени в 1с 8

      Комментарии к записи Как начислить пени в 1с 8 отключены

Как начислить пени в 1с 8Как начислить пени в 1с 8

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете начисление пени за несвоевременную уплату НДС

Ответ:

Разглядев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Суммы начисленных пеней за несвоевременную уплату НДС направляться отражать по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 по субсчету «Расчеты по НДС».

При расчете налога на прибыль не учитываются затраты в виде пеней, начисленные за несвоевременную уплату налогов (а также НДС).

Обоснование вывода:

Пеня уплачивается в случаях и в порядке, предусмотренном ст. 75 НК РФ.

В соответствии с п. 7 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» при формировании учетной политики по конкретному вопросу ведения и организации бухучёта осуществляется выбор одного метода из нескольких, допускаемых законодательством РФ и (либо) нормативными правовыми актами по бухучёту. В случае если по конкретному вопросу в нормативных правовых актах не установлены методы ведения бухучёта, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего метода исходя из данного и иных положений по бухучёту, и Западных стандартов денежной отчетности.

Так, организация в праве самостоятельно выбрать порядок отражения в бухгалтерском учете того либо иного вида затрат, в случае если таковой порядок прямо не установлен нормами законодательства .

Обращаем Ваше внимание, что порядок учета затрат по оплате пеней в бюджет в ПБУ 10/99 «Затраты организации», утвержденном приказом Министерства финансов России от 06.05.1999 N 33н (потом — ПБУ 10/99), прямо не урегулирован. В п. 12 ПБУ 10/99 имеется только указание на штрафы, пени, неустойки за нарушение условий контрактов.

Наряду с этим, в случае если суммы доначисленных налогов смогут относиться к прошлым периодам, то пеней и суммы штрафов к ним не относятся. Начисление пеней и штрафов отражается в том периоде, в котором было вынесено ответ по акту проверки (либо судебное ответ). Соответственно, санкции и пени кроме этого не смогут быть учтены в качестве убытков прошлых лет.

Но список затрат, относимых к другим расходам организации, есть открытым (п. 12 ПБУ 10/99). Формально организация может применять для учета пеней, начисленных за несвоевременную уплату налогов, счет 91 «расходы и Прочие доходы».

Однако, согласно нашей точке зрения, для учета пеней, начисленных за несвоевременную уплату налогов, надлежит все-таки применять убытки 99 «и счёт

Прибыли». Приведенное вывод базируется на следующем.

В соответствии с п. 15 ПБУ 10/99 другие затраты подлежат зачислению на счет убытков и прибылей организации, не считая случаев, в то время, когда законодательством либо правилами бухучёта установлен другой порядок.

В соответствии с п. 83 Положения по ведению бухгалтерской отчётности и бухгалтерского учёта в Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов России от 29.07.1998 N 34н (потом — Положение, утвержденное приказом N 34н), в бухгалтерском балансе денежный итог отчетного периода отражается как нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), другими словами конечный денежный итог, распознанный за отчетный период, за минусом причитающихся за счет прибыли установленных в правовом поле РФ налогов и иных подобных необходимых платежей, включая санкции за несоблюдение правил налогообложения.

В соответствии с Инструкцией по применению Замысла квитанций бухучёта денежно-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Министерства финансов России от 31.10.2 000 N 94н (потом — Инструкция), на счете 99 «Прибыли и убытки» в течение отчетного года отражаются наровне с убытками и прибылью от простых видов деятельности а также суммы причитающихся налоговых санкций.

Иными словами, суммы начисленных пеней учитываются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со квитанциями учета налоговых платежей.

Так, мы полагаем, что в бухгалтерском учете необходимо сделать следующие записи:

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по НДС»

— начислены пени за несвоевременную уплату НДС;

Дебет 68, субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 51

— погашена задолженность по пеням перед бюджетом.

При определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с п. 2 ст. 270 НК РФ в расходах не учитываются пени, начисленные за несвоевременную уплату налогов (а также НДС).

При таких условиях при применении вышеприведенного метода учета пеней по НДС не появляется постоянных и временных отличий (п. 4 и п. 8 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», потом — ПБУ 18/02).

К сведению:

В случае если организация для отражения затрат на оплату пеней по налогам будет применять счет 91 «расходы и Прочие доходы», то в этом случае в бухгалтерском учете появится постоянное налоговое обязательство, которое должно быть отражено проводкой (п. 7 ПБУ 18/02):

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

Источник: www.belgarant.ru

Категория: Налоги

Закрытие счета 91 "Прочие доходы и расходы"

Как вычислить и отразить начисление пеней в 1С:Бухгалтерия 8

Занимательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Как должен быть начислен налог на прибыль, проводки

    Как должен быть начислен налог на прибыль, проводки Налог на прибыль – это федеральный прямой налог. взимаемый с организаций. Объектом налогообложения —…

  • Пени по налогу на имущество

    Пени по налогу на имущество Национальная налоговая администрация ведет в установленном законом порядке учет плательщиков налога на имущество, осуществляет…

  • Как верно начислить ндс

    Как верно начислить НДС своевременная уплата и Правильное начисление налогов — залог успешного и надёжного ведения бизнеса. Государство ни при каких обстоятельствах не…

  • Как вычислить пени по ндс

    Как вычислить пени по ндс Послать на почту Как вычислить пени по НДС – вопрос, с которым сталкиваются многие бухгалтеры. Ответ на него содержится в…

  • Штрафы пени неустойки проводки и начисление

    Штрафы Пени Неустойки Проводки и Начисление Штрафы, Пени, Неустойки Проводки и Начисление Под неустойкой, штрафом, пеней понимается финансовая сумма….

  • Как начислить пени?

    Как начислить пени? Пени — это компенсация утрат за несвоевременную либо неполную уплату налога, либо второй суммы. Уплачивают пени не только…

  • Калькулятор пеней

    Калькулятор пеней Калькулятор пеней рекомендован для расчета суммы неустойки, появляющейся при нарушения срока уплаты налога. Размер пени…

  • Расчет пени по налогам

    Расчет пени по налогам В то время, когда бухгалтеру необходимо вычислять пени по платежам и налогам? В то время, когда бухгалтер нашёл собственную неточность, и появилась необходимость сделать…

  • Как начислить ндс на сумму

    Как начислить ндс на сумму Результаты начисления НДС выделения НДС В экономике Европы налог на добавленную цена (НДС) – один из главных….