Как оформить налоговый вычет по месту работы

      Комментарии к записи Как оформить налоговый вычет по месту работы отключены

Как оформить налоговый вычет по месту работыКак оформить налоговый вычет по месту работы

Имущественный налоговый вычет, в особенности при покупке/продаже квартиры, — сумма внушительная. По сути, приобретя квартиру больше чем за 2 миллионов рублей. вы имеете возможность взять 260 тыс. руб. на руки. Сделать это возможно двумя методами: в налоговой администрации либо по месту работы.

О том, как оформить налоговый вычет по месту работы, мы поведаем ниже.

Налоговые агенты — российские организации, личные предприниматели, нотариусы, занимающиеся личной практикой, юристы, создавшие адвокатские кабинеты, и обособленные подразделения зарубежных организаций в Российской Федерации, от которых либо в следствии взаимоотношений с которыми плательщик налогов взял доходы, обязаны исчислить, удержать у плательщика налогов и уплатить сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

уплата и Исчисление НДФЛ производятся в отношении всех доходов плательщика налогов, источником которых есть налоговый агент, за исключением следующих доходов:

1) доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с денежными инструментами срочных сделок (ст. 214.1 НК РФ);

2) по операциям РЕПО, объектом которых являются акции (ст. 214.3 НК РФ);

3) по операциям займа ценными бумагами (ст. 214.4 НК РФ);

4) доходы отдельных категорий физических лиц (ст. ст. 227, 227.1 НК РФ);

5) отдельные виды доходов (ст. 228 НК РФ).

При определении налоговой базы учитываются все полученные доходы плательщика налогов:

— в финансовой форме;

— в натуральной форме;

— в виде материальной пользы (ст. 212 НК РФ).

В случае если из дохода плательщика налогов по его распоряжению, согластно судебному вердикту либо иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, — 13%, налоговая база определяется как финансовое выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, сниженных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ.

Статьями 218 — 221 НК РФ предусмотрены следующие виды налоговых вычетов :

1) стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

2) социальные налоговые вычеты — на благотворительные цели, на обучение, на лечение, пенсионные взносы согласно соглашению (соглашениям) негосударственного пенсионного обеспечения, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);

3) имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

4) опытные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов по выбору плательщика налогов на основании его письменного заявления (в произвольной форме) и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

В соответствии с ст. 218 НК РФ существуют следующие виды стандартных налоговых вычетов:

Вычеты на плательщика налогов :

1) в размере 3 тыс. руб. за ежемесячно налогового периода (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— лица, пострадавшие благодаря трагедии на ЧАЭС; лица, пострадавшие благодаря аварии в 1957 г. на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; лица, конкретно участвовавшие в ядерных испытания в воздухе и боевых радиоактивных веществ, учениях с применением для того чтобы оружия до 31 января 1963 г.; калеки ВОВ; калеки из солдатах, ставших калеками I, II и III групп благодаря ранения, контузии либо увечья, взятых при защите СССР, РФ, и другие категории калек, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям солдатах;

2) в размере 500 руб. за ежемесячно налогового периода (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— Храбрецы СССР и Храбрецы РФ, лица, награжденные орденом Славы трех степеней; участники ВОВ, боевых операций по защите СССР из солдатах, служивших в воинских частях, учреждениях и штабах, входивших в состав армии, и бывших партизан; калеки с детства, и калеки I и II групп; и др.;

3) в размере 400 руб. за ежемесячно налогового периода (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предоставляется налогоплательщикам, если они не перечислены в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. Этот вид вычета действует до месяца, в котором доход плательщика налогов, исчисленный нарастающим итогом В первую очередь налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим этот обычный налоговый вычет, превысил 40 тыс. руб.

Так, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 тыс. руб. налоговый вычет 400 руб. не используется.

Примечание. В случае если плательщик налогов в праве более чем на один обычный налоговый вычет, то ему предоставляется большой из соответствующих вычетов.

Вычеты на детей :

а) в размере 1 тыс. руб. за ежемесячно налогового периода (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) распространяется на:

— каждого ребенка у плательщиков налогов, на обеспечении которых находится ребенок и каковые являются родителями либо супругом (супругой) родителя;

— каждого ребенка у плательщиков налогов, каковые являются опекунами либо попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.

Этот вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, и на каждого обучающегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет и действует до месяца, в котором доход плательщиков налогов, исчисленный нарастающим итогом В первую очередь налогового периода, превысил 280 тыс. руб. С месяца, в котором указанный доход превысил 280 тыс. руб. налоговый вычет не используется. Налоговый вычет удваивается:

1) в случае если ребенок в возрасте до 18 лет есть ребенком-калекой;

2) в случае если обучающийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет есть калекой I либо II группы;

3) единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю. В случае если единственный родитель вступает в брак, то предоставление налогового вычета заканчивается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак;

4) одному из своих родителей (приемных своих родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из своих родителей (приемных своих родителей) от получения налогового вычета.

Понятие "единственный родитель" свидетельствует отсутствие второго родителя у ребенка, например, по обстоятельству смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления погибшим. Так, при лишения одного из своих родителей родительских прав второй родитель не вправе взять обычный налоговый вычет на ребенка в двойном размере, потому, что он не есть единственным родителем (Письмо Министерства финансов России от 6 мая 2011 г. N 03-04-05/1-341).

Понятие "единственный родитель", согласно точки зрения Министерства финансов России (Письмо от 6 мая 2011 г. N 03-04-05/1-337), может включать случаи, в то время, когда отцовство ребенка юридически не установлено. В этом случае сведения об отце ребенка в справке о рождении ребенка по форме, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. N 1274 "Об утверждении форм бланков заявлений о госрегистрации актов гражданского состояния, иных документов и справок, подтверждающих госрегистрацию актов гражданского состояния" (форма N 25), вносятся на основании заявления матери.

В таких случаях мать ребенка может приобретать удвоенный налоговый вычет, предоставление которого заканчивается с месяца, следующего за месяцем установления в соответствии с действующим законодательством отцовства ребенка либо наступления иных оснований.

Понятие "единственный родитель" может включать случаи, в то время, когда по желанию матери ребенка сведения об отце ребенка в запись акта о рождении ребенка не внесены (Письмо Министерства финансов от 1 сентября 2010 г. N 03-04-05/5-516).

Примечание. Обычный налоговый вычет на ребенка предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета на плательщика налогов.

В случае если плательщик налогов трудится в организации не с первого месяца налогового периода, налоговые вычеты в размере 400 руб. и на детей предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, взятого В первую очередь налогового периода По другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма взятого дохода подтверждается справкой о взятых налогоплательщиком доходах.

В случае если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись либо были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено ст. 218 НК РФ, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы.

К документам, подтверждающим право на стандартные налоговые вычеты, возможно отнести:

— документы, подтверждающие инвалидность;

— свидетельства о рождении детей;

— справки о дневной форме обучения из учебных заведений;

— документы, подтверждающие попечительство и опекунство;

— справки от врача, удостоверяющие, что ребенок есть калекой с детства;

— и др.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но налоговый вычет в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по соглашениям негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиком с

негосударственным пенсионным фондом, либо в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов согласно соглашению необязательного пенсионного страхования, арестанту со страховой организацией, возможно предоставлен кроме этого работодателем.

направляться подчернуть, что вычет предоставляется при заключении указанного выше соглашения в пользу:

— плательщика налогов;

— супруга (а также в пользу вдовы, вдовца);

— своих родителей (а также усыновителей);

— детей-калек (а также усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Вычет предоставляется в размере практически произведенных затрат, но в совокупности не более 120 тыс. руб. в налоговом периоде (п. 2 ст. 219 НК РФ).

При наличия у плательщика налогов в одном налоговом периоде затрат на обучение, медицинское лечение, затрат согласно соглашению негосударственного пенсионного обеспечения, согласно соглашению необязательного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть государственной поддержке и трудовой пенсии формирования пенсионных накоплений" плательщик налогов самостоятельно, а также при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие конкретно виды затрат и в каких суммах учитываются в пределах большой величины социального налогового вычета — 120 тыс. руб. (в данной сумме не учитываются: затраты на обучение детей — в размере практически произведенных затрат, но не более 50 тыс. руб.; дорогостоящие виды лечения — в размере практически произведенных затрат).

Помимо этого, этот социальный налоговый вычет предоставляется работодателем при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические затраты по негосударственному пенсионному обеспечению и (либо) необязательному пенсионному страхованию, и при условии, что взносы согласно соглашению негосударственного пенсионного обеспечения и (либо) необязательному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу плательщика налогов и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Так, примерный пакет документов, нужный для получения данного социального налогового вычета у работодателя, обязан содержать:

1) заявление плательщика налогов;

2) копии документов, на основании которых работодатель создаёт удержание из заработной плата страховых взносов по указанным выше контрактам;

3) копии платежных документов, подтверждающих фактические затраты по контрактам;

4) копии контракта со страховой организацией либо с негосударственным пенсионным фондом;

5) копии лицензии страховой организации и (либо) негосударственного пенсионного фонда.

Имущественные налоговые вычеты

Плательщик налогов в праве на получение имущественного вычета в сумме практически произведенных налогоплательщиком затрат:

— на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, помещения либо доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для личного жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены получаемые жилые дома, либо доли (долей) в них;

— на погашение процентов по целевым займам (кредитам), взятым от русских организаций либо личных предпринимателей и практически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, помещения либо доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для личного жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены получаемые жилые дома, либо доли (долей) в них;

— на погашение процентов по кредитам, взятым от банков, находящихся на территории РФ.

Неспециализированный размер данного имущественного налогового вычета не имеет возможности быть больше 2 миллионов рублей. не учитывая сумм, направленных на погашение процентов (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, возможно предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии подтверждения права плательщика налогов на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25 декабря 2009 г. N ММ-7-3/714@ "О форме уведомления".

Для того чтобы получить данное уведомление, плательщик налогов обязан обратиться в налоговую администрацию по месту жительства и представить следующие документы:

1) письменное заявление плательщика налогов;

2) документы, подтверждающие право собственности;

3) контракт долевого участия в строительных работах (соинвестирования), акт о передаче квартиры, доли (долей) в них налогоплательщику;

4) платежные документы, оформленные в соответствии с правилами и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета клиента на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);

5) копия паспорта плательщика налогов;

6) копия свидетельства ИНН.

Право на получение налогоплательщиком имущественного налогового вычета у налогового агента должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи письменного заявления плательщика налогов, документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета.

В соответствии с разъяснениям Министерства финансов России (Письмо от 21 марта 2011 г. N 03-04-06/6-46) при обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором плательщик налогов обратился за его предоставлением.

Возврат сумм налога на доходы физических лиц, удержанного налоговым агентом с доходов плательщика налогов до получения им обращения плательщика налогов о предоставлении имущественного налогового вычета, возможно произведен налоговым органом при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по результатам налогового периода.

В соответствии с п. 4 ст. 220 НК РФ, в случае если по окончании представления налогоплательщиком в соответствии с правилами заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налоговый агент неправомерно удержал налог не учитывая данного имущественного налогового вычета, сумма излишне удержанного по окончании получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику.

Так, при предоставлении налоговым агентом имущественного налогового вычета излишне удержанным есть налог, неправомерно удержанный по окончании представления налогоплательщиком в соответствии с правилами заявления налоговому агенту о получении имущественного налогового вычета.

В случае если по результатам налогового периода сумма дохода плательщика налогов, взятого у работодателя, была меньше суммы имущественного налогового вычета, плательщик налогов в праве на получение у работодателя имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды. В целях получения нового подтверждения в налоговом органе на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета у работодателя достаточно представить в налоговый орган вместе с заявлением справку о доходах по форме 2-НДФЛ, которую работодател

Налоговый вычет на работе. Работодатель помогает получить возврат НДФЛ