Как отразить налог на прибыль в бухучете

      Комментарии к записи Как отразить налог на прибыль в бухучете отключены

Как отразить налог на прибыль в бухучетеКак отразить налог на прибыль в бухучете

Несколько дней назад бухгалтеры подали в инспекции декларации по налогу на прибыль. Разглядим, как правильно в бухгалтерском учете отразить начисление и уплату налога.

Суммы налога на прибыль отражаются на 68 счете. К нему необходимо открыть отдельный субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Начисление налога бухгалтер будет отражать по кредиту 68 счета, уплату – по дебету 68 счета.

Корреспондировать 68 счет при начислении налога будет со счетом 99.

Правила, по которым налог на прибыль отражается в бухучете, приведены в ПБУ 18/02. Т.к. речь заходит не о налоговом учете, в этом ПБУ продемонстрировано, какими проводками нужно продемонстрировать условный налог (не те суммы, каковые компания показывает в декларации). От применения ПБУ 18/02 отпущены малые предприятия и НКО. Такие компании в бухучете при начислении налога делают проводку:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — начислен налог на прибыль.

Для всех остальных плательщиков налогов порядок пара сложнее. Сейчас мы разглядим, как правильно отразить суммы начисленного и уплаченного налога.

Компании уплачивают налог тремя различными методами:

  1. Каждый месяц исходя из фактической прибыли;
  2. Каждый квартал;
  3. Каждый месяц исходя из прибыли прошлого квартала.

В то время, когда компания применяет последний метод уплаты, в бухучете необходимо сделать проводки:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 – перечислен ежемесячный платеж.

После этого, по окончании окончания квартала:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — начислен задаток .

По результатам квартала авансы смогут быть больше уже перечисленных либо меньше. В первом случае бухгалтеру необходимо доплатить отличие в бюджет (проводка будет такая же, как при уплате). Во втором случае бухгалтеру необходимо сторнировать сумму авансов, начисленных раньше.

В то время, когда компания платит авансы по налогу каждый квартал. то начисление нужно отразить проводкой:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — начислен задаток .

Уплату компании нужно продемонстрировать по неспециализированным правилам:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 — перечислен в бюджет задаток.

За весь год бухгалтер сравнит уплаты и суммы начислений и поступит равно как и при уплате налога каждый месяц исходя из прибыли прошлого квартала.

В то время, когда компания платит налог на прибыль каждый месяц исходя из фактической прибыли. в бухучете бухгалтер продемонстрирует следующее:

Дебет 99 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» — начислен задаток по окончании месяца;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» Кредит 51 – перечислен ежемесячный платеж не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.

Потом, за весь год бухгалтеру необходимо будет оценить, превышает ли сумма перечисленного аванса сумму начисленного либо нет. В случае если превышает, сделать проводку, которая сторнирует излишнюю сумму. В случае если нет, то продемонстрировать начисление недостающей суммы (отличия).

Источник: www.buhday.ru

Категория: Налоги

Учитываем ошибочно полученные деньги: бухучет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911

Учитываем ошибочно полученные деньги: бухгалтерский учет, налог на прибыль, НДС. Видеоурок Бухгалтер 911

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: