Как перейти с упрощенки на общую систему налогообложения

      Комментарии к записи Как перейти с упрощенки на общую систему налогообложения отключены

Как перейти с упрощенки на общую систему налогообложенияКак перейти с упрощенки на неспециализированную совокупность налогообложения

Переход организации с УСН на неспециализированную совокупность: правила выставления квитанций-фактур

В соответствии с ст.346 НК РФ, компании при применении УСН не являются плательщиками НДС. Исключение составляют случаи ввоза товара на территорию страны, но счета-фактуры наряду с этим не выставляются. Налоговый кодекс не содержит запрета для таких организацией на выделения счетов-и выставление фактур НДС.

Значительно чаще компании на УСН выставляют своим агентам счета-фактуры, и при таких условиях они обязаны уплатить НДС в бюджет.

В данной ситуации (в то время, когда организация решает поменять совокупность налогообложения с УСН на неспециализированную), она в любом случае обязана уплатить НДС В первую очередь того квартала, в котором появилась необходимость перехода (ст. 346.13 НК РФ, п.4). Что касается вопроса правомерности предъявления квитанций-фактур в течение 5-дневного периода, имеется два мнения.

В соответствии с официальной позиции сотрудников налоговой администрации, счета-фактуры выставляются в течение 5 дней с момента отгрузки товара (ст.168 НК, п.3). Исходя из этого компания, переходящая на неспециализированный режим с УСН не должна выставлять В первую очередь квартала счета-фактуры своим клиентам. Исключение составляют случаи, в случае если пятидневный срок заканчивается в том месяце, в котором происходит возврат на неспециализированную совокупность.

Налоговый кодекс не запрещает выставлять счета-фактуры клиенту и предъявлять НДС к уплате позднее 5-дневного срока, поскольку компания ранее не являлась плательщиком НДС, соответственно, и не должна была выставлять счета-фактуры (ст.169 НК, п.3). Так, серьезная ошибка, заключающаяся в нарушении доходов учета и правил расходов, у организации отсутствует.

В соответствии с п.1 ст.154 НК, при реализации товаров (одолжений, работ) налогоплательщиком, налоговая база определяется в качестве цены данных товаров (одолжений, работ), в случае если иное не предусмотрено законодательством. Исчисляется она, исходя из стоимостей, определенных в соответствии со статьей 40 Кодекса; для подакцизных товаров учитывается налог, налог не включается.

При реализации товаров (одолжений, работ) плательщик налогов обязан предъявить клиенту сумму налога к цене данных товаров (одолжений, работ). Исчисляется указанная сумма как процентная часть тарифов (стоимостей), соответствующая ставке налога (ст.168 НК, п.1 и 2).

Информационное письмо №51 президиума ВАС разъясняет о том, что требование о взыскании НДС обязано быть удовлетворено независимо от того, присутствует ли в тексте соглашения данное условие.

В случаях, в то время, когда в соглашении с агентом цена определяется не учитывая НДС, логично высказать предположение, что

клиент оплачивает сумму налога, другими словами плательщик налогов в праве начислять сверх стоимости контракта НДС, предъявлять счет-фактуру и НДС к уплате. Очевидно, эта обстановка чревата отказом клиента, но таковой случай может оспариваться судом.

В случае если же изменяется цена контракта по согласованию с клиентом и в первоначально согласованную цену включается НДС, выходит, что налог рассчитывается с учетом применения расчетной ставки 18/118, а это завлекает внимание сотрудников налоговой администрации. Использование данной ставки к стоимостям, вычисленным в соглашении без НДС, есть не хватает правомерным, поскольку список обстановок расчета налоговой суммы по расчетной ставке считается закрытым.

Как бы то ни было, организации, решившие перейти на неспециализированный режим налогообложения с УСН и выставляющие квитанции-фактуры за прошедший налоговый период (квартал) до момента исчезновения прав применения упрощенной совокупности налогообложения (не уложившись в предусмотренный пятидневный срок), должны быть готовы к налоговым разбирательствам.

Клиент товаров (работ, одолжений) не имеет прав на вычет НДС, если он получает товары у организаций, использующих УСН. Счета-фактуры, составленные с нарушениями данного порядка, не будут являться основанием принятия сумм НДС к вычету, предъявленных продавцом. Так, НДС в данных случаях, не принимается (ст.169 НК, п.2), а счета-фактуры не являются основанием для предъявления продавцом НДС к вычету.

Распоряжением ФАС ЦО от 17.06.10 г признана неправомерность отказа вычета НДС для уплаты поставщику на УСН: аргументы инспекции о несформированном в бюджете источника для возмещения налога, были отклонены судом. По указанию суда, НК РФ в п.5 статьи 173 предусматривается обязанность лиц, не являющихся налогоплательщиками либо же высвобожденных от обязанностей уплаты налога, которые связаны с уплатой НДС в случаях выставления ими квитанций-фактур выделять НДС и уплачивать в бюджет.

Организации на УСН, решившие применить переход на простой режим, обязаны придерживаться следующего правила (ст.346.25. п.6 НК): предъявленные налогоплательщику на УСН суммы НДС при приобретении им работ (товаров, одолжений), не отнесенных к расходам, принимаются к при переходе на неспециализированный режим к вычету.

Следовательно, организация, решившая перейти с упрощенной совокупности налогообложения на неспециализированный режим, может предъявлять НДС к вычету, начиная с того квартала, в котором был осуществлен переход, при условии, что суммы НДС не включались в затраты, каковые обязаны были вычитаться при применении УСН из налогооблагаемой базы.

Источник: www.reghelp.ru

Категория: Налоги

Урок 8. Добавление товаров и услуг в БД. Практический курс PHP и MySQL

Урок 8. Добавление услуг и товаров в БД. Практический курс PHP и MySQL

Увлекательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Упрощенная совокупность налогообложения — усн

    Упрощенная совокупность налогообложения — УСН * Плательщики налогов, использующие УСН, не освобождаются от выполнения обязанностей налоговых агентов по НДС и по…

  • Как минимизировать ндс

    Как минимизировать ндс Налог на добавленную цена есть косвенным налогом, что взимается фактически со всех видов товаров. Уплате в бюджет…

  • Сущность усн и отличия от общего режима налогообложения

    Сущность УСН и отличия от общего режима налогообложения Особый налоговый режим – это законодательно установленный льготный порядок применения…

  • необходимость и Возможность оптимизации ндс

    необходимость и Возможность оптимизации НДС Одним из самых сложных для оптимизации налогов есть налог на добавленную цена. В принципе,…

  • Geum.ru

    Geum.ru 1.10. Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет При совершении облагаемых НДС операций плательщики налогов обязаны исчислить сумму налога…

  • Кто платит ндс клиент либо продавец

    Кто платит ндс клиент либо продавец ГЛАВА 11. ПРЕДЪЯВЛЕНИЕ НДС К УПЛАТЕ Клиенту Налог на добавленную цена есть косвенным налогом. Он…

  • Как посчитать ндс?

    Как посчитать НДС? Налог на добавленную цена зависит от вида реализуемых товаров, работ, одолжений – от этого зависит используемая ставка. Какие конкретно ставки…

  • Как верно платить ндс

    Как верно платить ндс Как верно платить НДС? ФНС отвечает Начальник департамента косвенных налогов ФНС РФ Надежда Чамкина отвечает на вопросы…

  • Как сделать ндс в 1с

    Как сделать ндс в 1с 14.1. Главные положения по учету НДС НДС — это налог на добавленную цена. Главным нормативным документом, что регулирует…