Как посчитать ндс 12

      Комментарии к записи Как посчитать ндс 12 отключены

Как посчитать ндс 12Как посчитать ндс 12

"Основная книга", 2013, N 11

ЖЕЛАЮ ВСЕ ЗНАТЬ: ТЕСТ ПО НДС

(Как верно начислить НДС в различных обстановках)

У бухгалтеров, трудящихся в организациях, каковые используют ОСНО, квалификация выше, чем у тех, кто трудится лишь со спецрежимами. Так как они привычны с тонкостями исчисления НДС в различных обстановках. Сейчас мы предлагаем вам ответить на вопросы о порядке расчета НДС с выручки от реализации, взятого аванса, подарков агентам и т.д. а позже свериться с верными ответами на с. 16.

Выбирая ответ, учитывайте позицию осуществляющих контроль органов и судебную практику.

Вопросы

1. В соглашении с клиентом нет упоминания об НДС, легко указано: "цена товара — 100 руб.". Как лучше поступить?

А. Исчислить НДС по расчетной ставке 18/118, так как цена включает в себя НДС.

Б. Вычислить налог по ставке 18% сверх цены, упомянутой в контракте.

В. Подписать с клиентом допсоглашение об трансформации цены с учетом НДС.

2. В соглашении купли-продажи указано, что право собственности на товар переходит к клиенту по окончании его оплаты. В случае если клиент оплатил товар уже по окончании получения, в то время, когда продавцу нужно начислить НДС?

А. На дату перехода права собственности на товар к клиенту.

Б. На дату отгрузки товара клиенту.

3. Вы отгрузили клиенту товары через 4 дня по окончании того, как получили от него предоплату. В обязательном порядке ли выставлять счет-фактуру на задаток?

А. Да, это нужно.

Б. Нет, возможно составить лишь счет-фактуру на отгрузку.

4. Вы взяли задаток под отгрузку товаров, облагаемых по различным ставкам (и по 10%, и по 18%), и сходу нельзя определить, какой товар предоплачен. По какой ставке исчислить НДС с аванса?

А. 10/110.

Б. 18/118.

5. В качестве аванса в счет будущих поставок вам передали имущество, которое для вас есть главным средством. Нужно ли начислить НДС с для того чтобы аванса?

А. Да, поскольку вид взятого аванса (финансовый/неденежный) значения не имеет.

Б. Нет, потому, что НДС исчисляется лишь при получении финансового аванса.

6. Вы сами формируете и реализовываете в наборе товары, облагаемые НДС по различным ставкам, к примеру детскую игрушку (10%) и конфеты (18%). По какой ставке исчислять НДС при реализации набора?

А. По ставке 10%.

Б. По ставке 18%.

7. К праздникам (Новый год, 8 Марта) вы дарите подарки как своим сотрудникам, так и важнейшим для вас клиентам. Нужно ли при передаче подарков начислять НДС и передавать счета-фактуры получателям подарков?

А. Да, необходимо.

8. При отгрузке товаров клиенту из-за арифметической неточности вы неправильно указали количество товаров, что повлекло неверное указание неспециализированной цене отгруженных товаров. Какой счет-фактуру необходимо сейчас выставить клиенту?

9. Возможно ли раздельно нумеровать корректировочные и авансовые счета-фактуры?

А. Это возможно.

Б. Так запрещено.

10. По условиям контракта цена товара выяснена в условных единицах. Клиент оплачивает товар в рублях по курсу, действующему на сутки перечисления денег. Как посчитать налоговую базу по НДС, в случае если часть товара была оплачена авансом, а часть — уже по окончании отгрузки товара?

А. По курсу на дату отгрузки.

Б. По курсу на дату оплаты.

В. В части аванса — по курсу на дату оплаты, а неоплаченную часть — по курсу на дату отгрузки.

11. Вы арендуете государственное имущество и согласитесь налоговым агентом по НДС. В какой момент вы должны исчислить НДС?

А. В момент оказания вам одолжений по аренде помещения (к примеру, в последний сутки месяца либо в последний сутки квартала).

Б. В момент перечисления денег арендодателю.

12. Вы заключили контракт аренды помещения с национальным унитарным предприятием (ГУПом). Обязана ли ваша организация как налоговый агент исчислять НДС, удерживать его из суммы арендной платы, причитающейся ГУПу, и перечислять налог в бюджет?

А. Да, потому, что организация есть налоговым агентом.

Б. Нет, в этом случае организация налоговым агентом не согласится.

——-T———-T————————————————————————¬

¦Вопрос¦Верный¦                                Пояснение                                ¦

¦       ¦    ответ   ¦                                                                        ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 1      ¦ В.         ¦Удачнее всего указать в допсоглашении: "цена товара — 100 руб.        ¦

¦       ¦           ¦включая НДС". В этом случае и вам не нужно будет платить НДС за счет       ¦

¦       ¦           ¦собственных средств, и клиенту не нужно будет доплачивать лишнее.       ¦

¦       ¦           ¦В случае если же вы не поменяете условия соглашения, у вас смогут появиться        ¦

¦       ¦           ¦неприятности либо с сотрудниками налоговой администрации, либо с клиентом.                         ¦

¦       ¦           ¦Если вы исчислите НДС по расчетной ставке, то сотрудники налоговой администрации при проверке   ¦

¦       ¦           ¦доначислят вам налог по ставке 18% сверх цены, упомянутой в соглашении,    ¦

¦       ¦           ¦именно доказывая тем, что НДС в цене не "сидит". С этим согласны и ¦

¦       ¦           ¦суды .                                                                ¦

¦       ¦           ¦А если вы вычислите НДС по ставке 18% сверх договорной цены, то       ¦

¦       ¦           ¦клиент может отказаться уплачивать вам эту сумму, посчитав, что     ¦

¦       ¦            ¦налог уже включен в цену. Так как окончательная цена в контракте            ¦

¦       ¦           ¦согласована. И в этом случае вам нужно будет взыскивать НДС с клиента   ¦

¦       ¦           ¦через суд. Непременно, суд вас поддержит . но отношения с            ¦

¦       ¦           ¦клиентом вы, вероятнее, испортите                                 ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 2      ¦ Б.         ¦Для целей исчисления НДС момент перехода права собственности на товар   ¦

¦       ¦           ¦значения не имеет. НДС нужно исчислять на дату физической отгрузки       ¦

¦       ¦           ¦товара клиенту — дату составления отгрузочного первичного        ¦

¦       ¦           ¦документа (к примеру, накладной на отпуск товаров), оформленного на      ¦

¦       ¦           ¦клиента либо перевозчика. Это много раз разъясняли и Министерство финансов, и     ¦

¦       ¦           ¦налоговая работа                                                    ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 3      ¦ А.         ¦Выставлять счета-фактуры нужно на все полученные авансы. Кроме того на те,     ¦

¦       ¦           ¦отгрузка по которым случится в течение 5 дней по окончании получения аванса.¦

¦       ¦           ¦Так как по нормам НК налоговую базу по НДС нужно определять и при получении¦

¦       ¦           ¦аванса, и при отгрузке . Как раз таковой позиции придерживается ФНС     ¦

¦       ¦           ¦ .                                                                    ¦

¦       ¦           ¦А вот согласно точки зрения Министерства финансов, авансовые счета-фактуры возможно не выставлять,   ¦

¦       ¦           ¦в случае если в течение 5 календарных дней со дня получения аванса вы отгрузите ¦

¦       ¦           ¦товары клиенту . Но это не согласуется с нормами гл. 21 НК    ¦

¦       ¦           ¦РФ, исходя из этого руководствоваться позицией Министерства финансов страшно                   ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 4      ¦ Б.          ¦Надёжнее применить ко всей сумме аванса громадную ставку. Как           ¦

¦       ¦           ¦разъясняет Министерство финансов, в этом случае в счете-фактуре на задаток направляться       ¦

¦       ¦           ¦указать обобщенное наименование товаров и ставку 18/118             ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 5      ¦ А.         ¦Согласно точки зрения осуществляющих контроль органов, предоплата — это не только полученные¦

¦       ¦           ¦деньги, но и второе имущество.                                          ¦

¦       ¦           ¦Исходя из этого продавец при получении неденежного аванса обязан исчислить НДС,¦

¦       ¦           ¦составить счет-фактуру и зарегистрировать его в книге продаж .       ¦

¦       ¦           ¦Спорить с сотрудниками налоговой администрации в этом случае смысла нет. Так как по окончании отгрузки    ¦

¦       ¦           ¦товаров (работ, одолжений) исчисленный с неденежного аванса НДС вы примете ¦

¦       ¦           ¦к вычету                                                           ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 6      ¦ Б.         ¦При продаже набора надёжнее исчислить НДС по большой ставке -¦

¦       ¦           ¦18%. Именно на этом настаивают осуществляющие контроль органы. Согласно их точке зрения,     ¦

¦       ¦           ¦ставку 10% возможно использовать лишь по товарам, поименованным в           ¦

¦       ¦           ¦правительственных списках . А в них не упоминается о наборах, в¦

¦       ¦           ¦состав которых входят товары с 10%-ным НДС .                        ¦

¦       ¦           ¦Действительно, имеется возможность исчислять НДС по каждому товару по собственной       ¦

¦       ¦           ¦ставке (18% и 10%), обосновав это так. Товаром для целей                ¦

¦       ¦           ¦налогообложения согласится любое реализуемое имущество . И оно      ¦

¦       ¦           ¦возможно реализовано как раздельно, так и в наборе . Наряду с этим       ¦

¦       ¦           ¦товары из набора смогут передаваться (отгружаться) клиенту или    ¦

¦       ¦           ¦в один момент, или в другом порядке, предусмотренном в контракте . А   ¦

¦       ¦           ¦значит, для целей исчисления НДС любая составляющая набора — это    ¦

¦       ¦           ¦независимый товар, передача которого облагается НДС по собственной ставке¦

¦       ¦           ¦(18% либо 10%) . Но как вы сами осознаёте, при продаже в розницу     ¦

¦        ¦           ¦для того чтобы набора применить две ставки НДС возможно лишь в том случае,    ¦

¦       ¦           ¦в случае если в штрихкод удастся заложить два товара, две цены и две ставки НДС ¦

¦       ¦           ¦(и 18%, и 10%).                                                          ¦

¦       ¦           ¦Второй вариант: на упаковку набора наносить два штрихкода — для      ¦

¦       ¦           ¦каждого наименования товара соответственно                              ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 7      ¦ В.         ¦Объектом обложения НДС есть передача права собственности на товары,¦

¦       ¦           ¦среди них и на безвозмездной базе . Исходя из этого на дату передачи    ¦

¦       ¦           ¦подарков клиентам и работникам нужно исчислить НДС исходя из рыночных    ¦

¦       ¦           ¦стоимостей .                                                               ¦

¦       ¦            ¦В качестве рыночных стоимостей (пока не доказано иное) будут считаться цены,        ¦

¦       ¦           ¦указанные в первичных документах, которыми оформляется передача         ¦

¦       ¦           ¦подарков .                                                           ¦

¦       ¦           ¦Если вы передаете в качестве подарков собственные товары, то их рыночная       ¦

¦       ¦           ¦цена — это простая цена продажи. А вдруг подарки были закуплены у второй¦

¦       ¦           ¦организации, то их покупная цена и будет рыночной ценой.           ¦

¦       ¦           ¦Потому, что получателям счет-фактура не нужен (так как они не являются       ¦

¦       ¦           ¦плательщиками НДС), то на все переданные подарки возможно составить один   ¦

¦       ¦           ¦счет-фактуру .                                                      ¦

¦       ¦           ¦На исчисленный НДС нельзя уменьшить базу по налогу на прибыль (данный     ¦

¦       ¦           ¦налог нужно будет платить за счет собственных средств) .               ¦

¦       ¦           ¦А вот "входной" НДС, относящийся к переданным подаркам, возможно принять к¦

¦

      ¦           ¦вычету в общем порядке                                             ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 8      ¦ Б.         ¦В то время, когда в первичном счете-фактуре из-за арифметической либо технической    ¦

¦       ¦           ¦неточности неправильно указаны информацию о цене товара, ставке НДС либо         ¦

¦       ¦           ¦количестве отгруженных товаров, то постоянно выставляется исправленный     ¦

¦       ¦           ¦счет-фактура .                                                       ¦

¦       ¦           ¦ Корректировочный же счет-фактура выставляется лишь в том случае,      ¦

¦       ¦           ¦в то время, когда изменяются условия сделки (к примеру, составляется дополнительное ¦

¦       ¦           ¦соглашение между покупателем и продавцом об уменьшении цены        ¦

¦       ¦           ¦товаров)                                                            ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 9      ¦ Б.         ¦Отдельная нумерация корректировочных и депозитных счётов-фактур          ¦

¦        ¦           ¦законодательством не предусмотрена . При выставлении всех           ¦

¦       ¦           ¦квитанций-фактур необходимо выполнять единую (целую) нумерацию. Другими словами      ¦

¦       ¦           ¦нумерация должна быть хронологическая, по дате составления, в порядке   ¦

¦       ¦           ¦возрастания номеров . Но для удобства вы имеете возможность в конце номеров     ¦

¦       ¦           ¦депозитных счётов-фактур додавать буквы "АВ", а корректировочных —      ¦

¦       ¦           ¦букву "К". Это не есть неточностью в заполнении, а рассматривается как ¦

¦       ¦           ¦дополнительный реквизит счета-фактуры.                                  ¦

¦       ¦           ¦Против дополнительных реквизитов в квитанциях-фактурах не возражают ни ФНС,¦

¦       ¦           ¦ни Министерство финансов . Тогда в издании учета квитанций-фактур, книге покупок и     ¦

¦       ¦           ¦ книге продаж вы сходу заметите, какой счет-фактура у вас простой (на     ¦

¦           ¦                   ¦отгрузку), какой задаточный, а какой корректировочный                                     ¦

+——+———-+————————————————————————+

¦ 10       ¦ В.               ¦Продавец обязан исчислить НДС со стоимости товаров так .                     ¦

¦           ¦                   ¦- по предоплаченной части товара НДС рассчитывается исходя из курса       ¦

¦           ¦                   ¦Банка России на сутки оплаты;                                                                                     ¦

¦           ¦                   ¦- по той части товара, которая опла

НДС КАК ПОСЧИТАТЬ