Как рассчитать налог на имущество в 2015

      Комментарии к записи Как рассчитать налог на имущество в 2015 отключены

Как рассчитать налог на имущество в 2015Как вычислить налог на имущество в 2015

3. Критерии главных средств для бухгалтерского и налогового учета

О сновные средства с позиций бухучёта — это активы, каковые соответствуют следующим условиям:

  • объект рекомендован для применения в производстве продукции, исполнении работ, оказании одолжений;
  • объект рекомендован для применения в течении срока, превышающего 12 месяцев;
  • не планируется последующая перепродажа объекта;
  • объект способен приносить экономические пользы

Критерии главных средств для целей налогообложения пара отличаются от таковых для бухучёта и установлены главой 25 НК, в частности – п.1 ст.256. В Налоговом кодексе главные средства относятся к категории амортизируемого имущества. Амортизируемым согласится имущество:

    Находится у организации в собственности либо в своевременном управлении. Исключение: главные средства, право на каковые подлежит необходимой госрегистрации, включаются в амортизируемое имущество с момента подачи документов (п.11 ст.258 НК) Употребляется с целью получения доходов Предполагается к применению более чем 12 месяцев Ценой больше 40 000 руб. В первую очередь 2016г. для целей налогообложения амортизируемым будет признано имущество, начальной ценой от 100 тыс. рублей

Обратите внимание: То имущество, которое удовлетворяет всем параметрам, но меньше стоимостного лимита, списывается как материальные затраты.

4. Как выяснить налогооблагаемую базу по налогу на имущество

В общем случае, налоговая база определяется как среднегодовая цена имущества, признаваемого объектом налогообложения, причем такое имущество должно учитываться по его остаточной стоимости. Учитывая трансформации 2014 г. в отношении отдельных объектов недвижимости налоговая база сейчас определяется как их кадастровая цена.

5. Налоговые ставки налога на имущество организаций

В соответствии с п.1 ст.380 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не смогут быть больше 2,2%. В соответствии с пп.1 п.1 ст.380 НК РФ, в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая цена, налоговая ставка не имеет возможности быть больше следующих значений:

2) для иных субъектов РФ: в 2014 году — 1,0%, в 2015 году — 1,5%, в 2016 году и последующие годы – 2%.

, если налоговые ставки не выяснены законами субъектов РФ, налогообложение производится по налоговым ставкам, установленным п.1 и п.3 статьи 380 НК РФ. Наряду с этим, в случае если законами субъектов РФ в будущем будут приняты ставки ниже предусмотренных НК РФ, такие законы смогут иметь обратную силу и распространяться на 2013 год, даже в том случае, если вступят в силу в 2014 году. Ставки налога на имущество организаций по регионам.

6. уплаты налога и Порядок исчисления на имущество организаций

Исчисление суммы налога на имущество организаций осуществляется по результатам налогового периода, к которому относится год . Кроме этого по результатам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие и девять) нужно рассчитывать сумму задатков в размере 1/4 произведения налоговой ставки и базы налога.

Так, итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как отличие между суммой налога за налоговый период и суммами задатков .

В чем отличие уплаты налога на имущество русскими и зарубежными организациями? Налог на авансовые платежи и имущество подлежат уплате налогоплательщиком в порядке и сроки, установленные субъектами РФ.

Но, в отношении имущества, находящегося на балансе русском организации, авансовые платежи и налог подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации. Зарубежные же организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, уплачивают авансовые платежи и налог в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

7. Cроки предоставления налоговой декларации по налогу на имущество организаций

По истечению каждого отчетного периода, не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода, плательщики налогов обязаны дать налоговые расчеты по задаткам , и не позднее

30 марта года, следующего за налоговым периодом – налоговую декларацию по такому налогу.

8. Трансформации 2014г по налогу на имущество организаций

Как уже было упомянуто ранее, с 1 января 2014 года налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов будет определяться исходя из кадастровой цены.

Каких объектов будут коснуться новшества по налогу на имущество организаций? Новые правила затронут недвижимое имущество как российских, так и зарубежных организаций.

В частности для русских компаний новшества коснуться двух видов недвижимости:

1) административно-деловые центры;

2) торговые комплексы (комплексы) либо помещения в них.

Что касается чужестранцев, то тут стоит подчернуть, что новшества предусмотрены для недвижимости зарубежных организаций, не открывших постоянных представительств в Российской Федерации, и для недвижимости зарубежных компаний, не относящейся к деятельности через постоянные представительства.

Принципиально важно! Список соответствующих объектов определяет региональный уполномоченный орган аккуратной власти, т.е. платить налог на имущество нужно с той недвижимости, по которой региональные власти утвердили результаты кадастровой оценки.

9. Как вычислить налог на имущество организаций с учетом новых правил 2014

При расчете налога на имущество воспользуйтесь простым методом, применяя кадастровую цена:

1) выясните объект обложения налогом на имущество;

2) удостоверьтесь в надежности возможность и наличие применения льгот по налогу на имущество

3) выясните налоговую базу;

4) выясните ставку налога;

5) вычислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Для расчета суммы налога, причитающейся в бюджет за отчетный либо налоговый период, нужно выяснить среднегодовую цена налогооблагаемого имущества организации за данный период. Она рассчитывается по следующей формуле:

Среднегодовая цена имущества за отчетный (налоговый период) = (Остаточная цена имущества на начало года + Остаточная цена на начало месяца каждого отчетного периода + Остаточная цена имущества на последнее число налогового периода) / (Количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде + 1).

За три первых месяца: (неспециализированная остаточная цена облагаемого имущества на 01 января, 01 февраля, 01 марта, 01 апреля) / 4.

За II квартал: (неспециализированная остаточная цена облагаемого имущества на 01 января, 01 февраля, 01 марта, 01 апреля, 01 мая, 01 июня, 01 июля) / 7.

За III квартал: (неспециализированная остаточная цена облагаемого имущества на 01 января, 01 февраля, 01 марта, 01 апреля, 01 мая, 01 июня, 01 июля, 01 августа, 01 сентября, 01 октября) / 10.

За год: (неспециализированная остаточная цена облагаемого имущества на 01 января, 01 февраля, 01 марта, 01 апреля, 01 мая, 01 июня, 01 июля, 01 августа, 01 сентября, 01 октября, 01 ноября, 01 декабря, 31 декабря) / 13.

В течение года организации перечисляют задатки по налогу за любой отчетный период (квартал, полугодие, девять месяцев). Сумма налога задатков определяется следующим образом:

Сумма налога за отчетный период = Среднегодовая цена имущества за отчетный период * ставка налога /4.

Сумму налога, которую нужно перечислить в бюджет по результатам всего года, рассчитывают следующим образом:

Сумма налога за весь год = Среднегодовая цена имущества за весь год * Ставка налога – задатки по налогу.

Сумма начисленного налога на имущество включается в другие затраты организации, учитываемые по налогу на прибыль.

Принципиально важно! У большинства организаций, обладающих деловыми центрами и торговыми комплексами, на балансе имеется еще и «простое» имущество. Налоговую базу для для того чтобы имущества необходимо определять раздельно от налоговой базы объектов, каковые подпадают под новшества.

Пример расчета налога на имущество

Организация обладает производственным оборудованием и торговым центром. Кадастровая цена центра образовывает 40 000 000 руб. Остаточная цена оборудования на 1 число каждого месяца представлена в таблице 1.

Источник: firmmaker.ru

Категория: Налоги

Прецедент. Анонс на 1 февраля. Почем нынче муниципальное имущество?

Суд присяжных. Все серии

Увлекательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Налог на имущество организаций

    Налог на имущество организаций Налог на имущество организаций установлен главой 30 На логового кодекса. Данный налог вводится в воздействие региональным…

  • Расчет налога на имущество исходя из кадастровой цены

    Расчет налога на имущество исходя из кадастровой цены Виды недвижимости Глава 30 Налогового кодекса РФ дополнена статьей 378.2. В соответствии с подпунктам…

  • Как вычислить налог на имущество пример

    Как вычислить налог на имущество пример Объекты налогообложения Для русских фирм, под объект попадает движимое и недвижимое имущество, с…

  • Как вычислить налог на имущество

    Как вычислить налог на имущество Национальные (муниципальные) учреждения самостоятельно рассчитывают и уплачивают налог на имущество. При расчете…

  • Расчет налога на имущество организаций

    Расчет налога на имущество организаций Налог на имущество организаций есть региональным налогом, а это значит, что налоговые ставки устанавливаются…

  • Как вычислить сумму налога на имущество

    Как вычислить сумму налога на имущество Комментарий о расчете налога на имущество Налог на имущество самостоятельно рассчитывают и уплачивают: –…

  • Как вычислить налог на имущество?…

    Как вычислить налог на имущество? Налог на имущество физических организаций и лиц 2014. срок и Декларация уплаты налога на имущество. Расчет налога на…

  • Статья: ндс и налог на имущество фирм

    Статья: НДС и налог на имущество фирм СОДЕРЖАНИЕ 1. Налог на добавленную цена 2. Налог на имущество фирм 3. Сравнение с налогами в…

  • Какой налог у ип в 2015

    Какой налог у ип в 2015 Послать на почту Налог на имущество ИП с 2015 года претерпел пара корректировок. Причем главное новшество 2015 года –…