Как рассчитать усн доходы минус расходы

      Комментарии к записи Как рассчитать усн доходы минус расходы отключены

Как рассчитать усн доходы минус расходыКак вычислить усн доходы минус затраты

Послать на почту

Расчет УСН «доходы минус затраты» требует дополнительных знаний довольно данного объекта налогообложения и налогового режима. Какие конкретно главные показатели нужно рассчитывать и как верно выяснить сумму налога, разглядим в представленной статье.

Какие конкретно денежные показатели нужны для расчета налога УСН 15%

Правила расчетов сумм задатков для организаций, использующих УСН с объектом налогообложения «доходы минус затраты», прописаны в положении п. 4 ст. 346.21 НК РФ.

Для точного исчисления налога нужно выяснить следующие показатели:

  • налоговая база;
  • задаток , приходящийся на налоговую базу;
  • задаток , подлежащий уплате по результатам налогового периода.

Налоговая база определяется по результатам отчетных периодов: квартал, полугодие, 9 месяцев. Для расчета налоговой базы (НБ) используется следующая формула:

НБ = Дх – Рх ,

где Дх — практически полученный доход В первую очередь года до конца расчетного периода (нарастающим итогом);

Рх — понесенные затраты, определяемые, как и доходы, нарастающим итогом В первую очередь года до конца отчетного периода.

Сумма задатка (АвПрасч), относящаяся к налоговой базе и вычисленная В первую очередь года до окончания отчетного периода, рассчитывается как произведение налоговой базы (НБ) и ставки налога (С). Налоговая база определяется В первую очередь года до конца отчетного периода нарастающим итогом. Этот расчет возможно представить в виде формулы:

АвПрасч. = НБ * С .

В п. 2 ст. 346.20 НК РФ выяснена налоговая ставка при расчете УСН «доходы минус затраты» в размере 15%. Законодательством субъектов РФ смогут быть выяснены и установлены другие ставки налога при УСН (положения ст.

346.20 НК РФ).

По окончании отчетного периода производится уплата задатка , что возможно вычислить по формуле:

АвП = АвПрасч – АвПпред .

Под АвПпред подразумеваются задатки , исчисленные или подлежащие уплате за прошлые отчетные периоды (в текущем отчетном периоде). Так, в соответствии с пп. 4, 5 ст.

346.21 НК РФ, сумма задатка значительно уменьшается на сумму уже исчисленных задатков .

Как вычислить УСН 15% за налоговый период

Сумма налога по результатам налогового периода при УСН «доходы минус затраты» определяется по окончании расчета задатков . Этот налог подлежит доплате в бюджет.

Нередки случаи, в то время, когда в конце год выявляется переплата по налогу, которая или возвращается, или засчитывается в счет следующих платежей.

В п. 1 ст. 346.21 НК РФ приведена формула, которая разрешает исчислить налог по результатам налогового периода при УСН. Эта формула представлена следующим образом:

Н = Нгод – АвПпред ,

где Нгод — налог, вычисленный, исходя из налоговой базы за налоговый период — год.

Налог рассчитывается таким же образом, что и задатки . Налогоплательщикам нужно не забывать, что налоговая база возможно снижена на сумму понесенных в прошлых периодах

убытков (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

Пример расчета налога при УСН «доходы минус затраты»

Для более понятного и наглядного представления о расчете УСН 15 % к уплате в бюджет разглядим пример.

Пример:

Ниже отражены ежемесячные показатели расходов и доходов ООО «Альянс» за 2014 год. Нужно исчислить размер задатков и налог к уплате по результатам отчетных периодов (1-го квартала, полугодия, 9 месяцев) и налогового периода. Неперенесенных убытков у данной организации нет.

За год были взяты следующие доходы за вычетом понесенных затрат:

Январь — 10 000 руб.

Февраль — 15 000 руб.

Март — 40 000 руб.

Апрель — 25 000 руб.

Май — 30 000 руб.

Июнь — 30 000 руб.

Июль — 55 000 руб.

Август — 45 000 руб.

Сентябрь — 35 000 руб.

Октябрь — 65 000 руб.

Ноябрь — 60 000 руб.

Декабрь — 55 000 руб.

Так, налоговая база, вычисленная нарастающим итогом (доходы, уменьшенные на затраты), составит:

  • за 1-й квартал — 65 000 руб.;
  • за полугодие — 150 000 руб.;
  • за 9 месяцев — 285 000 руб.;
  • за год — 465 000 руб.

Вычислим задаток за 1-й квартал для перечисления в бюджет. Для этого нужно налоговую базу за 1-й квартал умножить на ставку налога:

65 000 руб. * 15% = 9 750 руб.

Потом исчисляем сумму задатка за полугодие. Для этого определяем показатель задатка , приходящийся на налоговую базу В первую очередь года до окончания полугодия нарастающим итогом:

150 000 руб. * 15% = 22 500 руб.

Данную сумму плательщик налогов в праве уменьшить на задаток , что был уплачен за 1-й квартал:

22 500 руб. – 9 750 руб. = 12 750 руб.

Другими словами ООО «Альянс» за полугодие перечислит задаток в размере 12 750 руб.

Подобным образом вычислим величину задатка за 9 месяцев:

285 000 руб. * 15% = 42 750 руб.

Взятую сумму уменьшаем на задатки , уплаченные по результатам 1-го полугодия и квартала, тем самым приобретаем задаток к уплате за 9 месяцев:

42 750 руб. – 9 750 руб. – 12 750 руб. = 20 250 руб.

Расчет налога к уплате за весь год:

465 000 руб. * 15% = 69 750 руб. — сумма налога, исходя из налоговой базы за 12 месяцев.

69 750 руб. – 9 750 руб. – 12 750 руб. – 20 250 руб. = 27 000 руб.

Эта сумма и будет являться налогом к уплате за весь год.

Источник: nalog-nalog.ru

Категория: Налоги

ТОП 8 Фильмов конца 2016 начала 2017 года! Русские трейлеры.

ТОП 8 Фильмов финиша 2016 начала 2017 года! Русские трейлеры.

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: