Как рассчитать величину имущественного…

      Комментарии к записи Как рассчитать величину имущественного… отключены

Как рассчитать величину имущественного...Как вычислить величину имущественного вычета при покупке (постройке) жилья

Внимание: совет составлена об имущественных вычетах в отношении объектов, права на каковые появились начиная с 1 января 2014 года. Другими словами документы, подтверждающие право собственности, или акт на передачу объекта согласно соглашению участия в долевой постройке оформлены начиная с данной даты. В случае если же дата документов более ранняя, вычет предоставляется по ранее действовавшим правилам (письмо ФНС России от 18 сентября 2013 г. № БС-4-11/16779).

Гражданину смогут быть предоставлены следующие имущественные вычеты при покупке (постройке) жилья, земельного надела:

    на приобретение (строительство);
    на проценты по займам, кредитам либо рассрочкам, связанным с приобретением (постройкой) имущества.

Наряду с этим вычеты на цена приобретения (строительства) и вычеты на проценты возможно приобретать раздельно. К примеру, возможно взять вычет на цена приобретения одного объекта недвижимости, а вычет на проценты – По другому объекту недвижимости.

Это направляться из пункта 3 и 4 подпунктов 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Министерства финансов России от 13 сентября 2013 г. № 03-04-07/37870.

Вычет на приобретение (строительство)

Список затрат, каковые возможно учесть в составе вычета, зависит от того, какой имущественный объект куплен (выстроен): квартира либо помещение (доли в них), жилой дом, земельный надел.

Фактические затраты на приобретение квартиры либо помещения (доли в них) включают:

    затраты на приобретение квартиры, помещения либо прав на квартиру, помещение в строящемся доме (в т. ч. в ипотеку);
    затраты на приобретение отделочных материалов;
    затраты на работы, которые связаны с отделкой квартиры, помещения;
    затраты на разработку проектно-сметной документации на проведение ремонта.

Фактические затраты на приобретение (строительство) жилого дома включают:

    затраты на разработку проектно-сметной документации;
    затраты на приобретение строительных и отделочных материалов;
    затраты на приобретение жилого дома, включая дом, не оконченный постройкой (в т. ч. в ипотеку);
    затраты, которые связаны с работами либо одолжениями по постройке (достройке дома, не оконченного постройкой) и отделке;
    затраты на подключение к сетям электро-, водо-, канализации и газоснабжения либо затраты на создание их независимых источников.

Таковой порядок основан на положениях подпункта 3 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Затраты на отделку и достройку

Затраты на достройку либо отделку жилья (дома, квартиры, долей в них) возможно включить в состав имущественного вычета. Наряду с этим не имеет значения, в то время, когда человек понес такие затраты – до либо по окончании регистрации права собственности на жилье. Основное, дабы выполнялись определенные условия.

Так, в то время, когда речь заходит о покупке строящегося жилья (дома, квартиры, долей в них), то в контракте купли-продажи (инвестирования либо передачи прав) должно быть прямо прописано: строительство квартир не завершено и оно передается без отделки. В случае если же для того чтобы условия в соглашении нет, учесть затраты на достройку либо отделку жилья не удастся (письмо Министерства финансов России от 30 апреля 2014 г. № 03-04-05/20618).

Вторая обстановка, в то время, когда человек сооружает дом самостоятельно. Допустим, затраты на отделку он осуществил перед тем, как зарегистрировал право собственности на жилой объект. В этом случае израсходованные суммы войдут в неспециализированную цена строительства и в данной части они будут заявлены в составе имущественного вычета.

В случае если же отделочные работы либо достройке выполнены уже по окончании регистрации права собственности на дом, то связанные с этим затраты окажется заявить к вычету, лишь имея на руках дополнительные документы. Такие, каковые подтвердят, что на момент оформления права собственности на указанный дом работы по отделке еще не проводились.

Подобные разъяснения находятся в письмах Министерства финансов России от 2 июля 2012 г. № 03-04-05/9-818, ФНС России от 15 августа 2013 г. № АС-4-11/14910 (документ размещен на сайте ФНС России в разделе «Разъяснения, необходимые для применения налоговыми органами» ), от 15 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2925.

Совет. не заявляйте имущественный вычет до окончания ремонта – раздельно взять вычет на отделку по окончании получения вычета на приобретение (строительство) не удастся. Но имеется и исключение.

Взять имущественный вычет на приобретение (строительство) жилья возможно лишь один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, в случае если гражданин заявил право на вычет до завершения ремонта, взять потом вычет второй раз (по расходам на отделку) он уже не сможет (письма Министерства финансов России от 10 января 2013 г. № 03-04-05/7-4 и ФНС России от 30 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/7970).

В это же время, в случае если человек заявил вычет по расходам на приобретение квартиры, но в поданной декларации по форме 3-НДФЛ просто не учел затраты по ее отделке, взять вычет возможно. Для этого затраты по отделке должны быть понесены не позднее года, за что подана форма 3-НДФЛ. Дабы включить их в имущественный вычет, подайте в налоговую администрацию уточненную налоговую декларацию.

Это направляться из письма Министерства финансов России от 4 сентября 2013 г. № 03-04-05/36481.

К примеру, человек подал за 2014 год декларацию, в которой заявил вычет лишь по расходам на приобретение квартиры, не смотря на то, что в этом же году понес еще и затраты на ее отделку. В таковой ситуации ему необходимо подать уточненную декларацию за 2014 год, заявив в ней и затраты на приобретение, и затраты на отделку квартиры. Декларацию необходимо подать в ту же налоговую администрацию, дополнительно приложив к ней документы, подтверждающие затраты на работы по отделке.

Что осознавать под отделочными работами

Под отделочными работами направляться осознавать:

    штукатурные, столярные, плотничные, малярные, стекольные работы;
    устройство покрытий полов;
    облицовку стен.

Дабы узнать, относятся ли работы к отделочным, воспользуйтесь Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). В группе 45.4 указаны виды ремонта. Наряду с этим к отделочным материалам возможно относить те материалы, каковые употребляются при производстве этих работ.

Таковой порядок основан на разъяснениях, содержащихся в письмах Министерства финансов России от 30 апреля 2014 г. № 03-04-05/20618, от 4 апреля 2012 г. № 03-04-05/9-442, от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545.

Список затрат, каковые смогут быть учтены при определении размера имущественного налогового вычета на приобретение (строительство), закрыт. Исходя из этого затраты, каковые не поименованы в подпунктах 3 и 4 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ, в состав имущественного налогового вычета не включайте.

К примеру, нельзя получить вычет по затратам на перепланировку (реконструкцию) помещения, -изготовление и установку пластиковых окон на лоджии, приобретение и установку санитарно-технического, газового и другого оборудования (счетчиков воды, электричества, ванны, газовой плиты). К расходам на достройку (отделку) жилья такие затраты не относятся. Подобная точка зрения содержится в письмах Министерства финансов России от 15 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-545, от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492, от 28 апреля 2008 г. № 03-04-05-01/139 и ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392.

Затраты на приобретение строительных инструментов (бензопилы, электрорубанка, электролобзика и т. п.) не учитывают в составе затрат на постройку жилого дома (письмо Министерства финансов России от 14 октября 2011 г. № 03-04-05/9-733).

Часть оплаты за счет национальных средств

Обстановка: в каком размере возможно взять имущественный вычет на приобретение, в случае если квартира оплачена за счет собственных и бюджетных средств (по сертификату «Юная семья», за счет материнского капитала и т. д.) ?

Имущественный налоговый вычет возможно взять лишь на ту сумму, которая заплачена за квартиру из собственных средств (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Бюджетные средства (к примеру, средства материнского капитала . средства, полученные по сертификату «Юная семья» либо по программе «Военная ипотека»), каковые пошли на оплату квартиры, в состав вычета включать запрещено. Это направляться из пункта 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмами Министерства финансов России от 15 марта 2013 г. № 03-04-05/9-235, от 8 сентября 2010 г. № 03-04-05/9-526, от 23 апреля 2010 г. № 03-04-05/7-223, УФНС России по г. Москве от 24 декабря 2008 г. № 18-14/4/120477.

На практике смогут появиться две ситуации, которые связаны с оплатой жилья за счет денег из бюджета.

Первая, в то время, когда человек сперва приобрел квартиру за счет собственных средств по ипотечному кредиту и взял имущественный вычет полностью. А позже часть задолженности по кредиту он начал погашать за счет бюджетных средств (к примеру, средств материнского капитала). В таковой ситуации бюджетные средства не смогут быть учтены в составе имущественного вычета.

Таковой порядок направляться из письма Министерства финансов России от 18 июля 2013 г. № 03-04-05/28149.

Вторая, в то время, когда человек сперва оплатил квартиру частично за счет бюджетных средств и взял всецело имущественный вычет. А после этого часть бюджетных денег вернул стране (к примеру, при досрочном увольнении с военной работы). В этом случае заявить личные затраты на приобретение жилья (вместо возвращенных в бюджет) и дополучить вычет не удастся. Об этом сообщено в письме Министерства финансов России от 24 января 2014 г. № 03-04-07/2503 (увеличено до сведения налоговых администраций письмом ФНС России от 30 января 2014 г. № БС-4-11/1562, которое размещено на сайте налогового ведомства в разделе «Разъяснения, необходимые для применения налоговыми органами» ).

При расчете суммы имущественного налогового вычета на приобретение жилья учитывайте, что законодательством по ней установлено ограничение.

Услуги риелтора

Обстановка: возможно ли включить в состав имущественного налогового вычета на приобретение (строительство) жилья, земельного надела затраты на оплату одолжений риелтора ?

Ответ: нет, запрещено.

Затраты на оплату одолжений риелтора не указаны в списке фактических затрат на приобретение жилья, каковые возможно включить в состав имущественного налогового вычета (подп. 3, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ, письма Министерства финансов России от 16 февраля 2011 г. № 03-04-05/9-84, от 27 марта 2003 г. № 04-04-06/52).

Квартира продается с мебелью

Обстановка: как вычислить величину имущественного налогового вычета на приобретение жилья, в случае если в контракте указано, что квартира

продается с мебелью? Цена мебели отдельной суммой не выделена.

При покупке жилья оформите дополнительное соглашение и укажите в нем раздельно стоимость мебели и стоимость жилья.

В случае если в соглашении купли-продажи указана неспециализированная цена квартиры, в которую входит, а также цена мебели, то имущественный вычет на всю эту сумму инспекция не предоставит. Вычет возможно взять лишь по расходам на приобретение квартиры либо доли в ней (подп. 3, 4 п. 3 ст.

220 НК РФ).

Чтобы получить вычет на приобретение квартиры согласно соглашению, в котором цена квартиры не выделена отдельной строчком, оформите дополнительное соглашение. В нем укажите раздельно другого имущества и стоимость квартиры (мебели), передаваемого с ней.

Такие разъяснения приведены, например, в письме УФНС России по г. Москве от 16 декабря 2004 г. № 27-08/81075.

Вычет на проценты

Имущественный вычет по расходам на выплату процентов по кредитам (займам, рассрочке) есть отдельным видом имущественного вычета. Вычет на проценты возможно взять, в случае если выполнены следующие условия:

  • деньги израсходованы на постройку, приобретение, отделку жилья, либо приобретение земельного надела;
    кредит либо заем выдан именно на приобретение (строительство) жилья, земельного надела (целевой кредит (заем));
    сумма процентов, предъявленных к имущественному вычету, уплачена за счет собственных средств человека.

Сумму данного вычета возможно кроме этого расширить на проценты, уплаченные по кредитам на рефинансирование (перекредитование) кредитов и займов, забранных ранее на приобретение (строительство) жилья, земельного надела. Наряду с этим не имеет значение, в каком банке рефинансируется кредит – в том, что его выдал изначально, либо в другом. Права на имущественный вычет человек ни в том ни в другом случае не теряет.

Об этом сообщено в подпункте 4 пункта 1, пункте 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ, письме Министерства финансов России от 4 апреля 2014 г. № 03-04-07/15264 (направлено письмом ФНС России от 14 апреля 2014 г. № БС-4-11/7094 налоговым администрациям для применения в работе и размещено на сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС России, необходимые для применения») и письме Министерства финансов России от 18 ноября 2011 г. № 03-04-05/7-910.

Запрещено включать в сумму вычета проценты, каковые уплачены за счет:

    работодателей или других лиц;
    средств материнского капитала;
    бюджетных средств.

Об этом сообщено в пункте 5 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Имущественный вычет на проценты предоставляется один раз и лишь на один объект недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Причем не обязательно, дабы это был тот же объект, по которому взят вычет по расходам на приобретение (строительство). Это направляться из пункта 3 и 4 подпунктов 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ и письма Министерства финансов России от 13 сентября 2013 г. № 03-04-07/37870.

Взять вычет на проценты возможно независимо от того, за какой период они оплачены: до регистрации права собственности на жилье либо по окончании (письмо Министерства финансов России от 13 февраля 2015 г. № 03-04-05/6535).

Обстановка: возможно ли взять имущественный налоговый вычет на проценты, уплаченные по кредитному соглашению? Куплена не та квартира, которая указана в кредитном соглашении .

Ответ: да, возможно, в случае если с банком, предоставившим кредит, согласовано приобретение второй квартиры (не той, которая указана в кредитном контракте).

Имущественный налоговый вычет на проценты предоставляется, в случае если сумма целевого кредита израсходована на постройку либо приобретение жилья (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК Российской Федерации).

Исходя из этого в случае если в кредитном соглашении указана конкретная квартира, под приобретение которой предоставлен кредит, то приобретение второй квартиры без согласования с банком будет расценена как нецелевое применение взятых средств. Соответственно, взять имущественный вычет запрещено.

В случае если же приобретение второй квартиры согласовано с банком (к примеру, подписано дополнительное соглашение к кредитному соглашению), то имущественный налоговый вычет на сумму процентов взять возможно.

Таковой порядок предоставления имущественного вычета при покупке жилья направляться из положений подпункта 4 пункта 1, пункта 4 статьи 220 Налогового кодекса РФ.

Подобной точки зрения придерживается Министерство финансов России в письме от 6 марта 2007 г. № 03-04-05-01/78.

Обстановка: возможно ли взять имущественный налоговый вычет на проценты, в случае если на приобретение квартиры израсходован потребительский кредит ?

Ответ: нет, запрещено.

Взять имущественный вычет на сумму процентов возможно, лишь в случае если кредит был целевым – выдавался только на приобретение либо строительство квартир (подп. 4 п. 1, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Потребительский кредит не соответствует этим требованиям, исходя из этого вычет на сумму процентов, уплаченных по нему, не предоставляется.

Подобной точки зрения придерживается Министерство финансов России в письмах от 25 марта 2011 г. № 03-04-05/7-187, от 19 февраля 2009 г. № 03-04-05-01/67, от 30 ноября 2006 г. № 03-05-01-05/264.

Обстановка: возможно ли на жилье, приобретённое в 2014 году, взять имущественный вычет по расходам на выплату процентов по ипотечному кредиту, в случае если на другой объект, купленный до 2014 года, приобретали вычет по расходам на приобретение?

Возможно лишь в том случае, если затраты на выплату процентов не заявляли в составе имущественного вычета по объекту, купленному до 2014 года.

Дело в том, что вычет по расходам на погашение процентов по целевым займам был введен как отдельный вид имущественного вычета только с 1 января 2014 года (ст. 1 Закона от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). До этого проценты возможно было заявлять в составе единого имущественного вычета вместе с затратами на приобретение жилья.

Наряду с этим сумма процентов, которую возможно было учесть, не лимитировалась.

Исходя из этого в случае если человек до 2014 года приобрел квартиру за счет заемных средств и уже воспользовался имущественным вычетом, в котором заявлял затраты на проценты, то повторно взять вычет по расходам на проценты запрещено (п. 8 ст. 220 НК РФ).

В случае если же до 2014 года гражданин заявлял вычет только по расходам на приобретение (строительство) жилья, без процентов, то по окончании 1 января 2014 года он вправе взять отдельный вычет на проценты в пределах 3 000 000 руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).

Таковой вывод возможно сделать из писем Министерства финансов России от 14 мая 2015 г. № 03-04-07/27582 (увеличено до сведения налоговых администраций письмом ФНС России от 21 мая 2015 г. № БС-4-11/8666), от 16 декабря 2014 г. № 03-04-05/64922, от 23 апреля 2014 г. № 03-04-05/18783.

Обстановка: в каком размере смогут взять имущественный вычет на проценты жены, каковые купили в долг квартиру в неспециализированную долевую собственность? В кредитном соглашении они значатся как созаемщики. Платежные документы оформлены на супруга.

Любой вправе взять вычет в сумме, пропорциональной стоимости купленной доли. Но перераспределить всю сумму вычета на одного из супругов не удастся.

Из буквального толкования положения подпункта 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ направляться, что имущественный налоговый вычет предоставляется по расходам на выплату процентов по кредитам, а также на приобретение квартиры, помещения либо доли (долей) в них .

Недвижимость, которую жены приобрели, будучи в браке, считается их совместной собственностью, если они не прописали второе условие в соглашении между собой. А в этом случае жены соглашением определили, что квартира будет в общей долевой собственности. Это указывает, что любой из супругов приобрел определенную долю в квартире и обладает ею. Более того, кредитным соглашением домашняя пара поделила собственные обязательства по процентам пропорционально долям.

Соответственно, и вычет может взять лишь в рамках данной доли.

Взять вычет возможно на сумму практически уплаченных процентов. А вот кто указан в плате

Россия 24. Пенза: как рассчитывается величина налога