Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы

      Комментарии к записи Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платы отключены

Как самому рассчитать подоходный налог с заработной платыКак самому вычислить подоходный налог с заработной платы

Самый живой интерес приводит к подоходному налогу (НДФЛ). Это неудивительно, потому, что им облагаются доходы любого человека. Поболтаем о методике начисления налога с зарплаты, размере используемых ставок и льготах, законодательно установленных для разных категорий граждан.

Являясь необходимым федеральным налогом, НДФЛ удерживается из заработной плата каждого работника независимо от того, есть он штатным сотрудником либо временно трудится в компании на базе заключенного контракта подряда. Дабы разобраться в том, как вычислить подоходный налог с зарплаты, познакомимся с формулой, по которой эти вычисления создают:

НДФЛ = НБ * Рнс / 100

где НБ – налоговая база,

Рнс – % ставки, раздельно определяемой для каждого плательщика.

Налоговой базой помогает доход – барыши либо зарплата, складывающаяся из начислений:

  • оклад/тариф либо суммы, означенные в соглашении (об оказании одолжений или трудовом);
  • премиальные выплаты;
  • надбавки за выслугу лет, квалификацию, территориальную расположенность;
  • пособия по временной нетрудоспособности.

Все эти начисления облагаются НДФЛ. Но имеются и исключения. Не попадают под налогообложение суммы выплат, не связанных с трудовой деятельностью: материальная помощь (до 4 000 руб.), алименты, стипендии, пенсии, пособия при сокращении штата, и затраты по командировке.

На величину налоговой базы воздействуют вычеты, на каковые вправе рассчитывать кое-какие категории плательщиков. В статье мы разглядываем лишь вычеты, которые связаны с выплатой заработной плата, т.е. стандартные. Законом установлены различные размеры вычетов — 500, 1400 и 3000 руб.Вычет в 500 руб. предоставляют:

  • храбрецам РФ и СССР;
  • уч-кам других войн и ВОВ;
  • калекам 1-й и 2-й гр.;
  • пострадавшим от трагедий на чернобыльской атомной станции и ПО «Маяк».

Вычет величиной 1400 руб.оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 280 тыс. руб. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, или до 24 лет, если он обучается на очном отделении. На последующих детей и третьего вычет образовывает 3 000 руб.

Для определения величины вычета учитывают неспециализированное число детей, несмотря на их возраст. Единственному родителю (или усыновителю) предоставляется право ежемесячного двойного вычета на ребенка. Льгота используется до успехи 280-тысячного дохода и заканчивается при вступлении в законный брак на следующий месяц со дня этого события.

Вычет размером 3000 руб. надеется:

  • ликвидаторам ЧАЭС и аналогичных аварий;
  • родителям/опекунам ребенка – калеки, и третьего, четвертого и следующих несовершеннолетних детей;
  • калекам других военных и ВОВ операций;
  • участникам ядерных испытания .

При происхождении права на использование нескольких льгот, в расчет принимается самая высокая величина. Суммировать число вычетов запрещено, исключения составляют лишь вычеты на детей.

Ставка налога, используемая сейчас – 13% либо 30%. Нижний предел 13% используется по отношению к доходам налоговых резидентов, т. е. граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за прошлые 12 месяцев. Под это определение подпадают фактически все сотрудники русских компаний, не смотря на то, что подобный статус в зависимости длительности нахождения в стране возможно присвоен любому физлицу.

При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%. Напомним, что статус определяется любой раз при начислении заработной плата и может изменяться в течении года.

Сейчас, в то время, когда мы узнали, какие конкретно как раз выплаты входят в налогооблагаемую базу, определились с величиной ставок и узнали, кто в праве на получение льгот, разглядим метод расчета НДФЛ. Нужно:

  • начислить заработную плат с учетом всех видов начислений;
  • узнать, подпадают ли они под налогообложение;
  • выяснить статус плательщика – резидент либо нет;
  • установить его право применять вычет;
  • доход уменьшают на сумму, с которой налог не удерживается и вычет (в случае если надеется);
  • на взятую сумму начисляют подоходный налог, используя ставки в соответствии со статусом

    плательщика.

Для наглядности разберем пара примеров.

Пример № 1 — расчет подоходного налога для сотрудника, имеющего троих детей

В компанию устроилась диспетчер Иванова И.И. заработная плат которой образовывает 35 000 руб. соответственно доход за год составит 35 000 * 12 = 420 000 руб. у сотрудницы имеется трое детей в возрасте 26, 15 и 10 лет. На старшего ребенка вычет не распространяется, но он учитывается в расчете налога. На второго – вычет 1 400 руб. а на третьего – 3 000 руб. Т. е. Иванова И.И. вправе взять ежемесячный вычет в сумме 4 400 руб. (1 400 + 3 000 = 4 400 руб.) и уплачивает НДФЛ в сумме 3 978 руб. (35 000 – 4 400) * 13/100 = 3 978 руб.

Вычет настоящ, пока годовая заработная плат не превысит уровня в 280 тыс. руб. В примере данный предел наступит по окончании августа, исходя из этого с сентября право на льготу теряется, и налогом будет облагаться полная сумма заработной плата: 35 000 * 0,13 = 4 550 руб.

Пример № 2 – расчет налога с применением двойного вычета

В компании трудится Реброва Т.Т. оформившая опекунство на двоих детей 8-ти и 10-ми лет. Как не пребывающая в браке, она реализует право на двойной вычет. Заработная плат Ребровой — 30 000 руб. в месяц, т. е. 360 000 руб. в год.

Порог в 280 000 руб. наступает в сентябре, значит, с октября налогом облагается заработная плат полностью.

Вычет образовывает 1 400 * 2 * 2 = 5 600 руб. на обоих детей. Сумма ежемесячного налога составит 3 172 руб.((30 000 – 5 600) * 0,13) с января по сентябрь при условии неизменности заработной плата.

В случае если Реброва Т.Т. официально оформит брак (к примеру, в мае), то с июня она утрачивает право на двойной вычет и сумма налога составит 3 536 руб. ((30 000 – 2 800)* 0,13). Помимо этого, бухгалтеру необходимо отслеживать, дабы льгота использовалась до успехи порога в 280 тыс. руб. С октября налог будет удерживаться в полном размере.

Пример № 3 – расчет налога для лица, не являющегося налоговым резидентом

Сотрудник Петров М.Г. 20-го января приехавший из-за предела по окончании 2-х летнего отсутствия, устроился в компанию в мае. Зарплата – 40 000 руб. На момент устройства он имеет его зарплата и статус нерезидента облагается по ставке 30%.

Сумма НДФЛ составит 12 000 руб. (40 000 * 0,3 = 12 000 руб.) Переход в статус резидента вероятен по прошествии 183 дней нахождения в стране. Данный срок истечет 22 июля, следовательно, с августа ставка налога будет составлять 13% и величина налога будет 5 200 руб. (40 000 * 0,13= 5 200 руб.)

К вопросу об сроках и отчётности ее предоставления

В 2015 году НДФЛ рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е. начислив заработную плат, бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи заработной плата. С 2016 года станет вероятным перечислять НДФЛ через день после выдачи заработной плата.По окончании года на каждого сотрудника компании составляют справку формы № 2-НДФЛ. Предприниматели отчитываются по подоходному налогу, каждый год предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ.

Эти сведения воображают в ИФНС раз в год в срок до 1 апреля следующего за отчетным, года. С 2016 года планируется внедрить квартальную совокупность отчетов по уплате и исчислению подоходного налога.

Неуплата, несвоевременная уплата налога либо несвоевременное предоставление отчетности, само собой разумеется, повлекут санкции. В стадии разработки находится закон, в котором предлагаются внушительные меры действия: штраф за непредставление либо просроченное представление расчета налога составит 5000 руб. за ежемесячно с момента,установленного законом срока предоставления отчета. Вероятна блокировка всех квитанций компании.

Уплата лишь части налога повлечет штраф в размере 20% от неоплаченной суммы, а за повторное подобное нарушение штраф составит уже 40%.

Источник: moneymakerfactory.ru

Категория: Налоги

Как посчитать ЗАРПЛАТНЫЕ налоги и взносы ПФ, ФСС, ФФОМС, НДФЛ

Как посчитать ЗАРПЛАТНЫЕ взносы и налоги ПФ, ФСС, ФФОМС, какое количество

Занимательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: