Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2014 год

      Комментарии к записи Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2014 год отключены

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2014 годКак заполнить декларацию по налогу на имущество за 2014 год

Форма декларации

Форма декларации по налогу на имущество (электронный формат) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 .

Особенности заполнения

Декларация включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, согласно данным плательщика налогов»;
  • раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества русских иностранных организаций и организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства»;
  • раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимости, налоговой базой в отношении которого согласится кадастровая (инвентаризационная) цена».

Серьёзная подробность: в декларации, которую организация сдает по собственному местонахождению, не требуется дублировать эти, отраженные в объявлениях, каковые организация сдает:

  • по местонахождению обособленных подразделений, каковые выделены на отдельный баланс;
  • по местонахождению территориально удаленных объектов недвижимости.

Обстановка: какие конкретно разделы необходимо заполнить в объявлениях по налогу на имущество, в случае если организация подает две декларации: по собственному местонахождению и по местонахождению территориально удаленного имущества, налоговой базой для которого есть кадастровая цена ?

Заполните раздельно две декларации: одну для организации, другую для удаленного имущества. В каждом отчете укажите лишь ту сумму налога, которую необходимо заплатить по местонахождению того либо другого.

Поясним. Налог по территориально удаленному объекту недвижимости организация обязана уплатить в бюджет того региона, где зарегистрирован данный объект (ст. 385 НК РФ). По остальному имуществу, которое числится на балансе, налог необходимо перечислить в бюджет по местонахождению самой организации (п.

2 ст. 383 НК РФ).

ОКТМО в каждой декларации будет различный. В одной поставьте код муниципального образования, подведомственного инспекции, в которой организация состоит на учете по собственному местонахождению. А в второй – по местонахождению территориально удаленного имущества.

Это направляться из положений пунктов 1.3, 1.6 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Как заполнить декларацию по местонахождению организации

В таковой объявления отразите эти по всему имуществу, которое числится на балансе организации, но не учитывая территориально удаленного объекта недвижимости. В налоговую администрацию подайте в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2. По строке 270 отразите остаточную цена всех главных средств по состоянию на 31 декабря (с учетом территориально удаленного объекта недвижимости);
  • раздел 3. Так как данных для заполнения этого раздела нет, то во всех ячейках проставьте прочерки (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895).

Как заполнить декларацию по местонахождению территориально удаленного имущества

В этом отчете отразите информацию об удаленном объекте. Другими словами не учитывая остального имущества, которое числится на балансе организации. В налоговую администрацию подайте декларацию в составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2. Во всех ячейках, не считая строки 270, проставьте прочерки. И лишь по строчку 270 отразите остаточную цена всех главных средств по состоянию на 31 декабря (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895);
  • раздел 3.

Неспециализированные требования к заполнению

В каждой строке по соответствующей графе декларации показывайте лишь один показатель. В случае если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки.

Все значения стоимостных показателей декларации показывают в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп. отбрасывайте, а 50 коп. и более округляйте до полного рубля.

Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо большими буквами. Целые числовые показатели кроме этого заполняйте слева направо, наряду с этим в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк.

В декларации не допускается исправление неточностей посредством корректирующего либо иного подобного средства.

Об этом всем сообщено в пунктах 1.1, 2.3–2.8 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

На каждом странице декларации укажите ИНН и КПП организации. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо. Потому, что ИНН организации складывается из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк.

Второй КПП (не самой организации) показывайте в следующих случаях:

  • в то время, когда отдельную декларацию сдаете по месту нахождения обособленного подразделения с отдельным балансом. КПП показывайте этого подразделения;
  • в случае если имеется территориально удаленная недвижимость, по которой воображаете отдельный отчет. КПП проставляйте тот, что присвоен по местонахождению объекта, с которого платите налог на имущество.

Об этом сообщено в пунктах 2.7, 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Наибольшие плательщики налогов воображают декларации лишь по месту постановки на учет в этом качестве. Кроме того в то время, когда сдавать нужно пара объявлений. Наряду с этим они проставляют в декларации КПП, присвоенные по месту нахождения:

  • обособленных подразделений с отдельным балансом;
  • территориально удаленных объектов недвижимости (в т. ч. объектов недвижимости, для которых налоговой базой есть кадастровая цена).

Это направляться из положений статей 384–386 Налогового кодекса РФ, пунктов 1.5, 3.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895, и подтверждается письмами ФНС России от 18 июля 2014 г. № БС-4-11/13894 и от 12 сентября 2013 г. № БС-4-11/16569.

Как заполнять ОКТМО в декларации

Обстановка: какой код ОКТМО – 8-значный либо 11-значный – показывать в декларации по налогу на имущество?

Все зависит от того, как налог распределяют между бюджетами различных уровней в конкретном регионе.

Объяснение простое. Не обращая внимания на то что в самой декларации предусмотрено 11 ячеек для заполнения ОКТМО, показывать нужно тот код, что соответствует конечному получателю налога. То

имеется ОКТМО бюджетов городов (8 знаков) либо более небольших территориальных объединений (11 знаков). Исходя из этого получается два варианта.

Вариант 1 . Налог на имущество смогут направить всецело в региональный бюджет либо распределить полностью либо частично между городами субъекта РФ. В этом случае в декларации показывайте ОКТМО из восьми знаков.

Вариант 2. Перераспределить в итоге налог на имущество смогут и в бюджеты более небольших территориальных объединений, каковые входят в состав городов. К примеру, разных поселений, поселков, районов, аулов, улусов и т. п. Тогда в декларации необходимо проставлять 11-значный ОКТМО.

Таковой порядок направляться из пункта 1.6 приложения 3 к приказу ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 и приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-СТ.

Ответ о том, как распределять налог на имущество между бюджетами различных уровней, принимают региональные власти. Исходя из этого определить данный порядок в конкретном регионе возможно из местных нормативных документов. Либо же уточнить в собственной налоговой администрации.

В большинстве случаев такую данные возможно обнаружить информационных стендах инспекций.

Независимо от того, сколько знаков нужно указать в разделе 1 декларации, строчок «Код ОКТМО» заполняйте слева направо. В случае если ставите 8-значный код, в ячейках, оставшихся безлюдными, проставьте прочерки.

Обстановка: как верно указать сумму налога в разделе 1 декларации по налогу на имущество? Налог, вычисленный за весь год, меньше задатков . Имущества в других государствах организация не имеет

Показывайте налог по строчку 040 раздела 1 декларации. Проставлять символ минуса, и заполнять строчок 030 не требуется.

Как раз таковой порядок установлен подпунктом 4 пункта 4.2 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895.

Пример заполнения раздела 1 декларации по налогу на имущество .

Налог, что вычислили за весь год, меньше суммы начисленных задатков . Имущества, расположенного в других странах, у организации нет

Сумма налога на имущество организации за 2014 год образовывает 166 руб. Сумма задатков по налогу на имущество, начисленных в бюджет за девять месяцев 2014 года, равна 175 руб.

Сумма налога к уменьшению образовывает:

166 руб. – 175 руб. = 9 руб.

Эту сумму бухгалтер организации отразил по строчку 040 раздела 1 декларации по налогу на имущество. В строке 030 декларации бухгалтер поставил прочерки.

Раздел 2 заполняют и воображают:

  • российские организации;
  • зарубежные организации, у которых имеется в Российской Федерации постоянные представительства.

Раздел 2 заполняйте раздельно в отношении:

  • имущества, налог по которому уплачивают по местонахождению русском организации либо представительства зарубежной (код вида имущества – 3);
  • имущества каждого обособленного подразделения русском организации с отдельным балансом (код вида имущества – 3);
  • территориально удаленной недвижимости (код вида имущества – 3);
  • имущества, при налогообложении которого используют различные ставки налога (код вида имущества – 3);
  • недвижимости, входящей в Единую совокупность газоснабжения (код вида имущества – 1);
  • каждого объекта недвижимости, что в один момент расположен на территории различных субъектов РФ (код вида имущества – 2);
  • каждого объекта недвижимости, что в один момент расположен на территории субъекта РФ и в территориальном море РФ, континентальном шельфе либо необыкновенной экономической территории РФ (код вида имущества – 2);
  • собственного имущества русском организации, если оно расположено на территории другого страны, где налог с него уже перечислили (код вида имущества – 4);
  • имущества, для которого предусмотрена особая налоговая льгота. Не считая тех льгот, каковые всецело освобождают от уплаты налога, и понижающих ставку налога;
  • имущества резидента Особенной экономической территории в Калининградской области, которое он создал либо купил при реализации инвестиционного проекта (код вида имущества – 5);
  • ЖД дорог неспециализированного пользования, магистральных трубопроводов, линий передачи энергии, и сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов (код вида имущества – 6).

Обстановка: необходимо ли отражать цена земельного надела, что числится на балансе организации, в разделе 2 декларации по налогу на имущество?

Ответ: нет, не требуется.

Так как земельные наделы налогом на имущество не облагают. В отчетности по налогу на имущество отражают лишь главные средства – объекты налогообложения. Исходя из этого в декларации сведения о земельных наделах показывать не требуется. Это направляться из подпункта 1 пункта 4 статьи 374 Налогового кодекса РФ.

Подобная точка зрения отражена и в письме Министерства финансов России от 8 декабря 2014 г. № 03-05-06-02/62855.

Раздел 3 заполняют и воображают:

  • российские и зарубежные организации по недвижимости, налог по которой вычисляют исходя из кадастровой цены;
  • зарубежные организации, у которых нет в Российской Федерации постоянных представительств, – по собственной недвижимости;
  • зарубежные организации, у которых имеется в Российской Федерации постоянные представительства. Лишь в случае если у них имеется недвижимость на территории РФ, которая не задействована в деятельности представительств.

В любом из перечисленных случаев необходимо организовать раздел 3. По каждому объекту заполняйте отдельный лист раздела 3. К примеру, в случае если в одном и том же строении у организации имеется пара помещений, налоговой базой для которых есть кадастровая цена, заполняйте отдельный лист раздела 3 по каждому из этих помещений (письмо ФНС России от 16 октября 2014 г. № БС-4-11/21488).

Пример заполнения декларации по налогу на имущество

ООО «Альфа» находится в Москве. Недвижимости в других регионах у организации нет. Бухгалтер «Альфы» образовывает декларацию по налогу на имущество за 2014 год.

На балансе организации числится имущество, налоговую базу по которому определяют как:

  • среднегодовая цена главных средств за год;
  • кадастровая цена недвижимости на 1 января года.

Согласно данным бухгалтерского учета остаточная цена главных средств, налоговую базу по которым определяют как среднегодовую цена имущества за налоговый период, образовывает:

Источник: nalogobzor.info

Категория: Налоги

Пример заполнения Декларации 3 НДФЛ по процентам по ипотеке. Вычет сразу за 3 года

Пример заполнения Декларации 3 НДФЛ по процентам по ипотечному кредиту. Вычет сходу за 3 года

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Как заполнить декларацию по ндс…

    Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС сумму налога и Налоговую базу по операциям, в которых организация…

  • Как предпринимателю верно заполнить декларацию 3-ндфл

    Как предпринимателю верно заполнить декларацию 3-НДФЛ Предприниматели, использующие неспециализированную совокупность налогообложения, обязаны составлять декларацию по…

  • Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу

    Как заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу Форма, порядок заполнения и электронный формат декларации по транспортному налогу утверждены…

  • Куда и как сдавать декларацию по налогу на имущество

    Куда и как сдавать декларацию по налогу на имущество Кто сдает декларацию Все организации, каковые платят налог на имущество, должны сдавать и декларацию…

  • Заполняем декларацию по налогу на имущество

    Заполняем декларацию по налогу на имущество Текст | Фото и графика Не позднее 30 марта компании, имеющие на балансе главные средства, должны подготовить…

  • Декларация по налогу на имущество. порядок заполнения

    Декларация по налогу на имущество. Порядок заполнения Декларацию по налогу на имущество компании воображают по окончании каждого налогового периода —…

  • Как заполнить декларацию по транспортному налогу в «1с»

    Как заполнить декларацию по транспортному налогу в «1С» Все организации, независимо от формы собственности, имеющие транспортные средства,…

  • Декларация по налогу на имущество за 2013 год по новой форме

    Декларация по налогу на имущество за 2013 год по новой форме аудитор, аттестованный Министерством финансов РФ, специалист по налогообложению и бухгалтерскому учёту ИА…

  • Как заполнить декларацию по енвд в 2014 году

    Как заполнить декларацию по ЕНВД в 2014 году Содержание статьи: Предприниматели, каковые захотели перейти на уплату ЕНВД, обязаны заполнить декларацию и…