Как заполнять налоговую декларацию по енвд

      Комментарии к записи Как заполнять налоговую декларацию по енвд отключены

Как заполнять налоговую декларацию по енвдКак заполнять налоговую декларацию по енвд

Порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

I. Неспециализированные положения

1.1. Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (потом — Декларация) заполняется налогоплательщиками, осуществляющими предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход на территории муниципальных районов, городских округов, городов федерального Санкт Петербурга и значения-Москвы.

1.2. Декларация представляется налогоплательщиками по результатам налогового периода не позднее 20 числа первого месяца следующего налогового периода в налоговые органы по месту постановки на учет организации либо личного предпринимателя в качестве плательщика налогов единого налога.

1.3. При заполнении декларации значения корректирующего коэффициента К2 округляются по окончании запятой до третьего символа включительно. Значения физических показателей указываются в целых единицах.

Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Говоря про порядок заполнения налоговой декларации по ЕНВД предпринимателями, принципиально важно для начала сообщить про неспециализированные требования, каковые предъявляются сейчас действующим законодательством.

II. Неспециализированные требования к порядку заполнения Декларации

2.1. Декларация представляется в налоговый орган по месту учета плательщика налогов по установленной форме на бумажном носителе либо по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, каковые в соответствии с Налоговым кодексом РФ (потом — Кодекс) должны прилагаться к налоговой декларации.

2.2. Днем представления Декларации в налоговый орган считается:

— дата получения в налоговом органе при ее представлении лично либо через представителя;

— дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;

— дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специального оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.

2.3. Не допускается исправление неточностей посредством корректирующего либо иного подобного средства.

2.4. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе.

2.5. Не допускается скрепление страниц Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

2.6. Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, складывающееся из определенного количества ячеек. В каждом поле указывается лишь один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата, верная либо десятичная дробь. Таким показателям соответствуют два поля, поделённые или знаком "/" косая линии, или знаком "." точка, соответственно. Первое поле соответствует числителю верной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю верной дроби (дробной части десятичной дроби).

Для даты — три поля: сутки, год и месяц, поделённые знаком точка.

2.7. Страницы документа Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного страницы, независимо от количества заполняемых разделов. Порядковый номер страницы проставляется в определенном для нумерации поле.

К примеру, показатель "Номер страницы" (показатель "Стр."), имеющий три ячейки, записывается следующим образом: для первой страницы — 001;для тридцать третьей — 033.

2.8. Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первой (левой) ячейки.

2.9. Показатель "Код по ОКАТО", под что отводится одиннадцать ячеек, отражается начиная с первой ячейки. Незаполненные ячейки (справа от значения кода) заполняются нулями.

К примеру, для кода ОКАТО 12445698 в поле "Код по ОКАТО" записывается одиннадцатизначный код 12445698000.

2.10. Особенности ручного заполнения бланка Декларации.

При заполнении полей бланка Декларации должны употребляться чернила тёмного, фиолетового либо светло синий цвета.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными знаками.

При отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк. Наряду с этим прочерк является прямой линию, совершённую посередине ячеек на всей протяженности поля либо по правой части поля при его не полном заполнении. К примеру: при указании ИНН организации "5024002119" в зоне из двенадцати ячеек поле заполняется следующим образом: ИНН 5024002119—.

2.11. Особенности машинного заполнения Декларации.

При распечатке на принтере Декларации, заполненной машинным методом, допускается отсутствие прочерков и обрамления ячеек для незаполненных ячеек. размеры и Расположение территорий значений показателей не должны изменяться. Печать знаков обязана выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

III. Порядок заполнения титульного страницы

3.1. Титульный лист заполняется налогоплательщиком, не считая раздела "Заполняется работником налогового органа".

3.2. Для российской и зарубежной организаций при заполнении титульного страницы указываются ИНН, и КПП, что присвоен организации тем налоговым органом, в который представляется Декларация.

1) для русского организации указываются:

ИНН и КПП по месту нахождения организации в соответствии с Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юрлица, образованного в правовом поле РФ, по месту нахождения на территории РФ по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309 "Об утверждении условий и порядка присвоения, применения, и трансформации форм номера документов и идентификационного налогоплательщика, применяемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22 декабря 1998 г. регистрационный номер 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов аккуратной власти", N 1, 4 января 1999 г.; "Русский газета", N 5-6, 14 января 1999 г. N 11, 21 января 1999 г.) (потом — Приказ МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309), либо в соответствии с Свидетельству о постановке на учет юрлица в налоговом органе по месту нахождения а территории Российск ой Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09-178 "Об утверждении условий и порядка присвоения, применения, и трансформации форм документов и идентификационного номера налогоплательщика, применяемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24 марта 2004 г. регистрационный номер 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов аккуратной власти", N 15, 12 апреля 2004 г.; "Русский газета", N 64, 30 марта 2004 г.) (потом — Приказ МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178), либо в соответствии с Свидетельству о постановке на учет русском организации в налоговом органе по месту нахождения на территории РФ по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@ "Об утверждении форм документов, применяемых при постановке на учет и снятии с учета русских физических лиц и организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 27 декабря 2006 г. рег истрационный номер 8683; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов аккуратной власти", N 6, 5 февраля 2007 г.; "Русский газета", N 4, 12 января г. 2007, N 168, 8 августа 2008 г.) (потом — Приказ ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@);

КПП по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, — на основании Уведомления о постановке на учет организации — плательщика налогов единого налога на вмененный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход по форме N 9-ЕНВД-3, утвержденной Приказом МНС России от 19 декабря 2002 г. N БГ-3-09/722 "Об утверждении порядка постановки и форм документов на учет плательщиков налогов единого налога на вмененный доход в налоговых органах по месту осуществления предпринимательской деятельности" (зарегистрирован в Минюсте России 8 января 2003 г. регистрационный номер 4097; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов аккуратной власти", N 9, 3 марта 2003 г.; "Русский газета", N 9, 18 января 2003 г.), либо на основании Уведомления о постановке на учет русском организации в налоговом органе на территории РФ по форме N 1-3-Уч ет, утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@";

2) для зарубежной организации указывается:

ИНН и КПП по месту нахождения отделения зарубежной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, — на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об изюминках учета в налоговых органах зарубежных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 2 июня 2000 г. регистрационный N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов аккуратной власти", N 25, 19 июня 2000 г.) (потом — Приказ МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124) либо Информационного письма об учете в налоговом органе отделения зарубежной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об изюминках учета в налоговых органах зарубежных организаций";

3) для личного предпринимателя ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27 ноября 1998 г. N ГБ-3-12/309, либо по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 3 марта 2004 г. N БГ-3-09/178, либо по форме N 2-1-Учет "Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе на территории РФ", утвержденной Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-09/826@.

3.3. При заполнении титульного страницы указываются:

1) номер корректировки.

При представлении в налоговый орган первичной Декларации по реквизиту "номер корректировки" проставляется "0—". При представлении уточненной Декларации указывается "номер корректировки", отражающий, какая по счету уточненная Декларация представляется в налоговый орган (к примеру, "1—", "2—" и т.д.).

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации факта неотражения либо неполноты отражения сведений,и неточностей, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, плательщик налогов обязан внести нужные трансформации в Декларацию и представитьв налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган Декларации недостоверных сведений, и неточностей, не приводящих к занижению суммы налога,

подлежащей уплате, плательщик налогов вправе внести нужные трансформации в Декларацию и представить в налоговый орган уточненную Декларацию в порядке, предусмотренном статьей 81 Кодекса.

Уточненная Декларация представляется в налоговый орган по форме, действовавшей в налоговый период, за что вносятся соответствующие трансформации. При перерасчете налоговой суммы и базы налога не учитываются результаты налоговых испытаний, совершённых налоговым органом за тот налоговый период, по которому налогоплательщиком производится перерасчет налоговой суммы и базы налога.

При обнаружении неточностей (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, в текущем налоговом периоде перерасчет налоговой суммы и базы налога производится за период, в котором были совершены указанные неточности (искажения). При неосуществимости определения периода совершения неточностей (искажений) перерасчет налоговой суммы и базы налога производится за налоговый период, в котором распознаны неточности (искажения);

2) код налогового периода, за что представляется Декларация, в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;

3) отчетный год, за налоговый период которого представляется Декларация;

4) код налогового органа, в который представляется Декларация, в соответствии с документам о постановке на учет в налоговом органе, поименованным в пункте 3.2 настоящего Порядка;

5) код вида места представления Декларации по месту учета плательщика налогов в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку;

6) полное наименование русском организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), или наименование отделения зарубежной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ, а при подачи Декларации личным предпринимателем — его фамилия, имя, отчество (всецело, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);

7) код вида экономической деятельности в соответствии с Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности;

8) номер контактного телефона плательщика налогов;

9) количество страниц, на которых составлена Декларация;

10) количество страниц подтверждающих документов либо их копий, включая документы либо их копии, подтверждающие полномочия представителя плательщика налогов, приложенных к Декларации.

3.4. В разделе титульного страницы "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" указывается:

1) при полноты сведений и подтверждения достоверности в Декларации начальником организации-налогоплательщика либо личным предпринимателем — "1"; при полноты сведений и подтверждения достоверности представителем плательщика налогов — "2";

2) при представлении Декларации налогоплательщиком — организацией в поле "фамилия, имя, отчество всецело" — построчно фамилия, имя, отчество начальника организации всецело. Проставляется личная подпись начальника организации, заверяемая печатью организации, и дата подписания;

3) при представлении Декларации налогоплательщиком — личным предпринимателем проставляется лишь его личная подпись в месте, отведенном для подписи, и дата подписания Декларации;

4) при представлении Декларации представителем плательщика налогов — физическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество всецело" — построчно фамилия, имя, отчество представителя плательщика налогов всецело. Проставляется личная подпись представителя плательщика налогов, дата подписания, и указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика налогов;

5) при представлении Декларации представителем плательщика налогов — юридическим лицом в поле "фамилия, имя, отчество всецело" — построчно всецело фамилия, имя, отчество физического лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя плательщика налогов — юрлица, удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации.

В поле "наименование организации — представителя плательщика налогов" — наименование юрлица — представителя плательщика налогов. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны по строчку "фамилия, имя, отчество полностью", заверяемая печатью юрлица — представителя плательщика налогов, и дата подписания.

В поле "наименование документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика налогов" — вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика налогов.

3.5. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении Декларации (код вида и способа представления Декларации в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку; количество страниц Декларации; количество страниц подтверждающих документов либо их копий, приложенных к Декларации; дату представления Декларации; номер, под которым зарегистрирована Декларация; фамилию и отчества работника и инициалы имени налогового органа, принявшего Декларацию; его подпись).

IV. Порядок заполнения раздела 1 "Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, согласно данным плательщика налогов" Декларации

4.1. По коду строчка 010 указывается код бюджетной классификации РФ в правовом поле РФ о бюджетной классификации, по которому подлежит зачислению сумма налога, указанная по строчку 030 раздела 1 Декларации.

В каждом блоке строчков с кодами 020 — 030 указываются:

1) По коду строчка 020 — код административно-территориального образования по месту постановки на учет плательщика налогов единого налога на вмененный доход в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

2) По коду строчка 030 — сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период. Значение показателя по этому коду строчка определяется как произведение значения показателя по коду результата 060 раздела 3 и строки Декларации от соотношения неспециализированной суммы значений по кодам строчков 100 всех заполненных разделов 2 Декларации с указанным кодом ОКАТО к значению показателя по коду строчка 010 раздела 3 Декларации.

4.2. Сведения, указанные в разделе 1 Декларации, подтверждаются по строчку "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

4.3. При недостаточности строчков, имеющих код 020, направляться заполнить нужное количество страниц раздела 1 Декларации.

V. Порядок заполнения раздела 2 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Декларации

5.1. Раздел 2 декларации заполняется налогоплательщиком раздельно по каждому виду осуществляемой им предпринимательской деятельности.

При осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких раздельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется раздельно по каждому месту осуществления для того чтобы вида предпринимательской деятельности (каждому коду ОКАТО).

5.2. По коду строчка 010 указывается код вида осуществляемой налогоплательщиком предпринимательской деятельности, по которому заполняется этот раздел, определяемого в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

5.3. По коду строчка 020 указывается полный адрес места осуществления вида предпринимательской деятельности, указанного по коду строчка 010 (код субъекта РФ указывается в соответствии с приложением N 5 к настоящему Порядку).

5.4. По коду строчка 030 указывается код административно-территориального образования в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления ОК 019-95 (ОКАТО).

5.5. По коду строчка 040 указывается значение базисной доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности, определяемому в соответствии с приложением N 4 к настоящему Порядку.

5.6. По кодам строчков 050 — 070 указываются значения физического показателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности в каждом месяце налогового периода.

5.7. По коду строчка 080 указывается значение установленного на год коэффициента-дефлятора К, рассчитываемого как произведения коэффициента, используемого в предшествующем периоде, и коэффициента, учитывающего изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем год , что определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством РФ.

5.8. По коду строчка 090 указывается значение корректирующего коэффициента базисной доходности К, учитывающего совокупность изюминок ведения предпринимательской деятельности.

5.9. По коду строчка 100 указывается налоговая база (величина вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности. Значение показателя по этому коду строчка определяется как произведение значений показателей по кодам строчков 040, 080, 090 и суммы значений показателей по кодам строчков 050 — 070.

5.10. По коду строчка 110 указывается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход по соответствующему коду вида предпринимательской деятельности (значение показателя по коду строчка 100 x 15 / 100).

5.11. Сведения, указанные в разделе 2 Декларации, подтверждаются по строчку "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

VI. Порядок заполнения раздела 3 "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период" Декларации

6.1. По коду строчка 010 указывается налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКАТО. Значение данного показателя определяется как сумма значений по кодам строчков 100 всех заполненных разделов 2 Декларации.

6.2. По коду строчка 020 отражается сумма исчисленного за налоговый период единого налога на вмененный доход (сумма значений показателя по коду строчка 110 всех заполненных разделов 2 Декларации).

6.3. По коду строчка 030 отражается сумма страховых взносов на необходимое пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за данный же период времени в правовом поле РФ при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход, и (либо) сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных личным предпринимателем за собственный страхование.

6.4. По коду 040 отражается сумма выплаченных в течение налогового периода из средств плательщика налогов пособий по временной нетрудоспособности работникам, занятым в сферах деятельности, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход.

6.5. По коду строчка 050 отражается сумма страховых пособий и взносов по временной нетрудоспособности (код строчка 030 + код строчка 040), уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного единого налога на вмененный доход (код строчка 020).

6.6. По коду строчка 060 отражается общая сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (код строчка 020 — код строчка 050).

6.7. Сведения, указанные в разделе 3 Декларации, подтверждаются по строчку "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю" подписью лица из лиц, указанных в пункте 3.4 настоящего Порядка, и проставляется дата подписания данного раздела.

Источник: www.reghelp.ru

Категория: Налоги

Как заполнить налоговую декларацию: ЕНВД

Как заполнить налоговую декларацию: ЕНВД

Занимательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Как заполнить декларацию по енвд

    Как заполнить декларацию по ЕНВД «1С Бухгалтерия предприятия 8.2» обучение через интернет Предприниматели уплачивают налог на вмененный доход и подают…

  • Порядок заполнения декларации по енвд в 2015 году

    Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2015 году С 1 квартала 2015 года начинает действовать новая форма декларации по ЕНВД. Сдавать декларацию необходимо не…

  • Заполнение декларации по енвд

    Заполнение декларации по ЕНВД Как заполнить декларацию по ЕНВД Декларация по Единому налогу на вменённый доход (форма по КНД 1152016 ) — это основной…

  • Правила заполнения декларации по енвд

    Правила заполнения декларации по ЕНВД Содержание: В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 плательщики налогов, использующие совокупность единого налога на…

  • Налоговая декларация по форме 3-ндфл

    Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ Налоговым кодексом РФ на физических лиц, приобретающих доходы в течении года, возложена обязанность самостоятельно…

  • Как верно составить налоговую декларацию

    Как верно составить налоговую декларацию Классификаторы Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны составлять организации, независимые…

  • Как заполнить декларацию енвд

    Как заполнить декларацию ЕНВД Коммерческим структурам, и личным предпринимателям, осуществляющим собственную хозяйственную деятельность по…

  • Как составить декларацию в налоговую

    Как составить декларацию в налоговую Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны составлять организации и предприниматели, использующие данный…

  • Как заполнять енвд

    Как заполнять енвд Смотрите видео Предприниматели всегда сталкиваются в собственной деятельности с заполнением разных объявлений. Чтобы не было…