Как заполнять журнал учета счетов фактур

      Комментарии к записи Как заполнять журнал учета счетов фактур отключены

Как заполнять журнал учета счетов фактурКак заполнять издание учета квитанций фактур

Мета

Издание учета квитанций-фактур в 2012 году.

Июнь 7th, 2012

admin

C 1 апреля 2012года введены новые формы квитанций-фактур на основании Распоряжения Правительства №1137 от 26.12.2011 г.  Кроме этого изменилась форма издания учета взятых и выставленных квитанций-фактур. Этими видами документов должны пользоваться организации и ИП, что являются плательщиками  НДС.

Новое в издании учета квитанций-фактур 2012 года – это его объединенный вариант как для взятых, так и для выставленных квитанций-фактур. Издание учета должен быть заполнен верно, в противном случае за неточности в издании сотрудники налоговой администрации установили штрафы (от 10 тыс. руб.). Форму издания возможно скачать тут .

Издание учета взятых и выставленных квитанций-фактур складывается из двух частей:

1 часть — для выставленных, 2 часть —  для взятых квитанций-фактур. Документы в нем должны регистрироваться в хронологическом порядке.

— для выставленных квитанций-фактур: по датам выставления (для агента) либо  составления (для себя);

— для взятых квитанций-фактур: по датам поступления в организацию.

Все счета-фактуры  регистрируются в издании в едином порядке. и электронные, и бумажные, и простые, и корректировочные, и исправленные).

Организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны вести единый издание по организации в целом. По окончании квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, издание распечатывается, подписывается начальником и скрепляется печатью.

Итак,  разглядим порядок регистрации квитанций-фактур.

В части 1 издания регистрируются следующие квитанции-фактуры:

1.счет-фактура на реализацию товаров (одолжений, работ) и безвозмездную передачу;

2.счет-фактура на предоплату;

3.счет-фактура на полученные от клиента суммы, которые связаны с оплатой товаров (к примеру, штрафы);

4.счет-фактура,  выставленная клиентом продавцу при возврате принятых на учет товаров;

5. счет-фактура на СМР для собственного потребления либо на товары, переданные для собственных потребностей;

6. счет-фактура,  составленная налоговым агентом при приобретениях у зарубежных компаний, при аренде национального либо муниципального имущества.

В части 2 издания будут регистрироваться такие счета-фактуры:

1.счет-фактура, полученная при возврате принятых на учет товаров от клиента,

2.счет-фактура по купленным товарам (услугам, работам);

3.счет-фактура, полученная от продавца на сумму предоплаты.

(для посреднических операций регистрация квитанций-фактур в данной статье не предусмотрено)

Кое-какие счета-фактуры и документы не попадают под регистрацию в части 2:

1. счета-фактура, выписанный самой организацией для собственных потребностей

2.корректировочный счет-фактура при предоставлении организацией скидок;

3.счета-фактуры, выставленные налоговыми агентами.

4.авансовые счета-фактуры у продавца.

В издании регистрации не учитываются:

1.бланки строгой отчетности, которые связаны с затратами на командировку;

2. таможенные объявления, документы по уплате

налога при импорте;

3.бухгалтерские справки, каковые относятся к восстановленному налогу;

4. документы, учитываемые при передаче имущества в уставный капитал.

Издание учета выставленных и взятых квитанций-фактур заполняется лишь на основании квитанций-фактур. Другие  документы (товарные накладные, закупочные акты, накладные и т.п.) для учета НДС в издание учета взятых и выставленных квитанций-фактур по НДС не принимаются.

Как заполнить издание учета квитанций-фактур 2012 года верно?

В случае если деятельность не ведется либо квитанций-фактур в очередном квартале нет, то издание все равно ведется, заполняются все реквизиты предприятия,  издание заверяется печатью  и подписью руководителя.

Разглядим заполнение издания по графам.

1 – номер по порядку.

2 а)  для части 2 – дата получения счета-фактуры,

б)для части 1 – дата выставления счета-фактуры (сутки отгрузки, отправки по почте, передачи представителю клиента, сутки поступления электронного счета-фактуры оператору). В части 1 дата не заполняется, в случае если счет-фактура агенту не передается.

3 – коды, где 1 –бумажный счет, 2 – электронный счет.

4 – код вида операции в соответствии с приказу ФНС № ММВ-7-3/83@ от 14.02.2012 г. Их возможно скачать тут .

5, 6 – номер и дата простого счета-фактуры из самого документа.

7, 8 – номер и дата корректировочного счета-фактуры из самого документа (тогда в 5, 6 указываются эти для начального документа из строчка 1б).

9, 10 – номер  и дата исправленного счета-фактуры.

11 – наименование агента (клиента либо продавца).

12 – ИНН/КПП контрагента (клиента либо продавца).

13 – ее код и название валюты.

14 – цена товаров (одолжений, работ) с учетом налога (заполняется лишь для простых квитанций-фактур).

15 – сумма НДС – лишь для простых квитанций-фактур.

Графы 16-19 –заполняются лишь для корректировочных квитанций-фактур. При уменьшении цены в графу 16 вносится сумма понижения цены с  НДС, в графу 17 – сумма уменьшения суммы НДС. При повышении цены: 18 – сумма повышения цены с НДС, 19 – сумма повышения НДС.

Пример возможно взглянуть тут .

Что делать, в случае если продавец выставил счет-фактуру в одном месяце, а клиент взял ее в другом? Как разъясняет Министерство финансов в письме № 03-07-11/132  от 03.05.2012 к вычету НДС возможно принять лишь в том месяце, в то время, когда счет-фактура практически взят.

P.S.

Напоминаю, что издание учета выставленных и взятых счет-фактур заполняется лишь для правильности исчисления НДС. Соответственно, в случае если у вас НДС нет, то издание заполнять не обязательно.

Но если вы взяли освобождение — издание нужен для контроля выручки.

Источник: prednalog.ru

Категория: Налоги

НДС-2015: Журнал учета счетов-фактур. Фрагмент вебинара с участием Думинской О.С

НДС-2015: Издание учета квитанций-фактур. Фрагмент вебинара с участием Думинской О.С

Увлекательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Утверждены новые формы издания…

    Утверждены новые формы издания учета квитанций-фактур, продаж и книг покупок С 14 августа 2014 года бухгалтеры должны будут использовать новые формы издания…

  • Практикум по бухучёту на новом замысле квитанций

    Практикум по бухучёту на новом замысле квитанций 4. ОРГАНИЗАЦИЯ Бухучёта Бухучёт представляет собой упоря доченную совокупность…

  • Ндс при усн

    НДС при УСН Пример заполнения издания учета взятых и выставленных квитанций-фактур при УСН Налоговый кодекс обязал посредников на УСН при оформлении…

  • Декларация по ндс за квартал…

    Декларация по НДС за квартал: представление, состав, заполнение Налоговым периодом по НДС есть квартал (ст. 163 НК). Не позднее 21 апреля 2014 г….

  • Освобождение от уплаты налога добавленой стоимости

    Освобождение от уплаты налога добавленой стоимости Статья 145 Налогового кодекса РФ позволяет при определенных условиях взять освобождение от обязанностей плательщика…

  • Форма кс-6а. издание учета выполненных работ

    Форма КС-6а. Издание учета выполненных работ Форма КС-6а. Издание учета выполненных работ – документ первичного учета, заполняющийся по окончанию каждого…

  • Как заполнять издание учёта огнетушителей: пример

    Как заполнять издание учёта огнетушителей: пример В соответствии с нормативными документами по пожарной безопасности на каждом предприятии обязан вестись…

  • Бухучёт в общепите

    Бухучёт в общепите Бухгалтерские проводки по учету товаров (продуктов, материалов) в общепите. 1. направляться ли отражать операции по каждому…

  • Как заполнять книгу учета?

    Как заполнять книгу учета? Любой предприниматель прекрасно знаком с таким понятием, как книга учета доходов, заполнение и наличие которой есть…