Какую систему налогообложения выбрать?

      Комментарии к записи Какую систему налогообложения выбрать? отключены

Какую систему налогообложения выбрать?Какую совокупность налогообложения выбрать?

Верный выбор налогообложения окажет помощь сделать ваш бизнес вправду прибыльным, разрешит сэкономить на налогах и избавит Вас от сдачи ненужной отчетности. Причем определиться с типом налогообложения нужно до подачи документов на регистрацию компании.

Законодательство РФ предусматривает следующие виды налоговых режимов (самые популярные):

— Неспециализированная совокупность налогообложения (ОСН),

— Упрощенная совокупность налогообложения (УСН),

— Упрощенная совокупность налогообложения на базе патента (УСН на базе патента),

— Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

В первую очередь, необходимо определиться, не попадает ли Ваша деятельность под ЕНВД, что используется для ограниченного списка видов деятельности.

, если организация осуществляет один из видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, то она машинально (в силу закона) обязана использовать как раз совокупность налогообложения в виде ЕНВД, в частности:

1) оказания бытовых одолжений, их групп, подгрупп, видов и (либо) отдельных бытовых одолжений, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором одолжений населению;

2) оказания ветеринарных одолжений;

3) оказания услуг по ремонту, мойке и техническому обслуживанию транспортных средств;

4) оказания услуг по хранению транспортных средств на платных стоянках;

5) оказания транспортных одолжений по перевозке грузов и пассажиров, осуществляемых индивидуальными предпринимателями и организациями, имеющими на праве собственности либо другом праве (пользования, владения и (либо) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких одолжений;

6) розничной торговли, осуществляемой через павильоны и магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, другие объекты и лотки стационарной торговой сети, не имеющей торговых комнат, и объекты нестационарной торговой сети;

8) оказания услуг общепита, осуществляемых через объекты организации общепита с площадью зала обслуживания визитёров не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общепита;

9) оказания услуг общепита, осуществляемых через объекты организации общепита, не имеющие зала обслуживания визитёров;

10) распространения и (либо) размещения наружной рекламы;

11) распространения и (либо) размещения рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовиках , прицепах, прицепах и полуприцепах-роспусках, речных судах;

12) оказания услуг по проживанию и временному размещению предпринимателями и организациями, применяющими в каждом объекте предоставления данных одолжений неспециализированную площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;

13) оказания услуг по передаче во временное владение и (либо) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих комнат обслуживания визитёров.

На уплату ЕНВД не переводятся:

1) организации и личные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий год , определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом аккуратной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

2) организации, в которых часть участия вторых организаций образовывает более 25 процентов;

3) личные предприниматели, перешедшие на упрощенную совокупность налогообложения на базе патента;

4) учреждения образования, социального обеспечения и здравоохранения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общепита, в случае если оказание услуг общепита есть неотъемлемым элементом процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются конкретно этими учреждениями;

5) организации и личные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в подп. 13 и 14 п. 2 настоящей статьи 346.26 НК РФ, в части оказания услуг по передаче во временное владение и (либо) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Но в обязательности применения ЕНВД имеется исключение: в случае если предприниматель предоставляет услуги, каковые подпадают под ЕНВД и УСН на базе патента, то он вправе выбирать одну из этих совокупностей налогообложения.

Использование ЕНВД освобождает от обязанности вести полностью бухучёт, и з аменяет неспециализированные налоги (НДС, налога на прибыль, налога на имущество) одним фиксированным платежом, не зависящим от результатов деятельности (дохода) плательщика налогов.

Фиксированный платеж находится в зависимости от количества работников, торговых мест, площади торгового зала или зала обслуживания визитёров.

На данный момент происходит постепенная замена ЕВНД на УСН на базе патента. Законодательство РФ предусматривает для личных предпринимателей возможность оплаты налога по упрощенной совокупности налогообложения методом выкупа патента.

Порядок уплаты патента по УСН практически заимствует правовой механизм единого налога на вмененный доход, поскольку цена патента будет определяться на основании потенциального дохода, размер которого будут устанавливать субъекты РФ.

Использование упрощенной совокупности налогообложения на базе патента разрешается личным предпринимателям, осуществляющим следующие виды предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ):

1) пошив и ремонт швейных, меховых и кожаных изделий, изделий и головных уборов из текстильной галантереи, ремонт, вязание и пошив трикотажных изделий;

2) ремонт, пошив и окраска обуви;

3) изготовление валяной обуви;

4) изготовление текстильной галантереи;

5) ремонт и изготовление железной галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) изготовление траурных венков, неестественных цветов, гирлянд;

7) изготовление оград, монументов, венков из металла;

8) ремонт и изготовление мебели;

9) реставрация и производство ковров и ковровых изделий;

10) техническое обслуживание и ремонт бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых автомобилей и бытовых устройств, изготовление и ремонт металлоизделий;

11) производство инвентаря для спортивного рыболовства;

12) гравировка и чеканка драгоценностей;

13) ремонт и производство игрушек и игр, за исключением компьютерных игр;

14) изготовление изделий народных художественных промыслов;

15) ремонт и изготовление драгоценностей, бижутерии;

16) производство щипаной шерсти, кож и сырых шкур крупного скота , животных семейства лошадиных, овец, свиней и коз;

17) крашение и выделка шкур животных;

18) крашение и выделка меха;

19) переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;

20) расчес шерсти;

21) стрижка домашних животных;

22) защита садов, зелёных насаждений и огородов от болезней и вредителей;

23) изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала клиента;

24) изготовление и ремонт бондарной гончарных изделий и посуды;

25) ремонт и изготовление древесных лодок;

26) ремонт инвентаря и туристского снаряжения;

27) распиловка древесины;

28) граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике;

29) печатание и изготовление визиток и пригласительных билетов;

30) копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;

31) чистка обуви;

32) деятельность в области фотографии;

33) производство, монтаж, показ и прокат фильмов;

34) ремонт и техническое обслуживание транспортных средств;

35) предоставление других видов одолжений по техобслуживанию транспортных средств (мойка, полирование, нанесение защитных и декоративных покрытий на кузов, чистка салона,

буксировка);

36) оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;

37) предоставление одолжений салонами и парикмахерскими красоты;

38) транспортные услуги;

39) предоставление секретарских, услуг и редакторских услуг по переводу;

40) ремонт и техническое обслуживание офисных вычислительной техники и машин;

41) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального выполнения клиента на магнитную ленту, компакт-диск. Перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

42) услуги по уходу и присмотру за больными и детьми;

43) услуги по уборке жилых помещений;

44) услуги по ведению домашнего хозяйства;

45) ремонт и строительство квартир и других построек;

46) производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

47) услуги по оформлению интерьера услуги и жилого помещения художественного оформления;

48) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

49) нарезка зеркал и стекла, художественная обработка стекла;

50) услуги по остеклению лоджий и балконов;

51) услуги бань, саун, соляриев, массажных кабинетов;

52) услуги по обучению, а также в платных кружках, студиях, на направлениях, и услуги по репетиторству;

53) тренерские услуги;

54) услуги по декоративному цветоводству и зелёному хозяйству;

55) производство кондитерских изделий и хлеба;

56) передача во временное владение и (либо) в пользование гаражей, собственных жилых помещений, и жилых помещений, возведенных на дачных земельных наделах;

57) услуги носильщиков на ЖД вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

58) ветеринарные услуги;

59) услуги платных уборных;

60) похороные услуги;

61) услуги уличных патрулей, охранников, вахтеров и сторожей;

62) услуги общепита;

63) услуги по переработке сельскохозяйственной продукции, а также по производству мясных, рыбных и молочных продуктов, хлебобулочных изделий, овощных и плодово-ягодных продуктов, полуфабрикатов и изделий из льна, хлопка, лесоматериалов и конопли (за исключением пиломатериалов);

64) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, транспортировка и упаковка);

65) оказание услуг, которые связаны с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

66) выпас скота;

67) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

68) занятие личной медицинской практикой либо личной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

69) осуществление личной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию.

Законами субъектов РФ определяются возможность применения УСН на базе патента, размеры возможно вероятного годового дохода личного предпринимателя, что берется за базу при расчете цены патента.

Налоговую декларацию по упрощенной совокупности налогообложения ИП не сдает. Но вести книгу расходов и доходов обязан (лишь в части доходов).

В случае если же Ваша деятельность не попадает под эти спецрежимы, то ситуация согрела для «решить вопрос с НДС». Нужен ли Вам НДС, возможно выяснить весьма несложным методом — легко ответив на вопрос: кому вы планируете продавать Ваш товар?

— в случае если юридическим лицам — то тогда Ваш вариант ОСН. Так как как правило компаниям удачнее трудиться с компаниями-поставщиками, каковые выставляют счет-фактуру, тем самым дают им «входной НДС», уменьшающий налог к уплате.

— в случае если физическим лицам, розничным магазинам (переведенным на ЕНВД либо УСН) — то Ваш вариант УСН. Так как при расчетах с физ. лицом (конечным клиентом) НДС не учитывается.

УСН возможно выбрать, в случае если организация осуществляет виды деятельности подпадающие под ЕНВД осуществляются в рамках соглашения несложного товарищества (контракта о совместной деятельности), или занимается розничной торговлей (оказанием услуг общепита), осуществляемой через павильоны и магазины с площадью торгового зала (зала обслуживания визитёров) более 150 кв.м. по каждому объекту организации торговли (общепита), и при осуществлении «невмененной» деятельности.

УСН не редкость двух видов:

— 6% (доходы) — удачнее тем, кто занимается предоставлением одолжений;

— 10% (доходы минус затраты) — удачнее тем, кто занимается перепродажей товаров физическим лицам. Установлена на территории Республики Татарстан.

Наряду с этим чтобы сделать окончательный выбор между объектами налогообложения УСН — «доходы» либо «доходы за вычетом затрат» — нужно оценить кое-какие показатели деятельности компании: соотношение расходов и доходов, фонд зарплаты , стоимости главных нематериальных активов и средств. В случае если затраты организации превышают 80% от выручки, то конкретно направляться решить в пользу совокупности "доходы минус затраты", если затраты составляют меньше 60%, то выбор падает на совокупность "доходы" с 6% единым налогом, в промежуточном промежутке затрат от 60% до 80% направляться оценить размер страховых взносов на пенсионное страхование.

При УСН происходит замена неспециализированных налогов (НДС, налога на прибыль, налога на имущество) одним платежом.

Использование упрощенной совокупности освобождает плательщика налогов от обязанности вести полностью бух учет. не считая расходов книги и составления доходов. Сохраняется обязанность по сдаче налоговой декларации.

Так же не вправе использовать упрощенную совокупность налогообложения, среди них и на базе патента (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

1) организации, имеющие филиалы и (либо) представительства;

2) банки;

3) страховые компании;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) опытные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и личные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, и реализацией и добычей нужных ископаемых, за исключением общераспространенных нужных ископаемых;

9) организации и личные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом;

10) частные нотариусы, юристы, создавшие адвокатские кабинеты, и иные формы адвокатских образований;

11) организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

12) организации и личные предприниматели, переведенные на совокупность налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 НК РФ;

13) организации, в которых часть участия вторых организаций образовывает более 25 процентов;

14) организации и личные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом аккуратной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек

15) организации, у которых остаточная цена главных нематериальных активов и средств, определяемая в правовом поле РФ о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей;

16) бюджетные учреждения;

17) зарубежные организации, имеющие филиалы, представительства и иные обособленные подразделения на территории РФ.

, если компания не занимается видами деятельности, облагаемыми ЕНВД, не вправе использовать УСН (или не подала в срок прошение о переходе на УСН) она обязана использовать неспециализированную совокупность налогообложения.

Неспециализированная совокупность налогообложения предполагает ведение бухучёта полностью ( сдача балансов и другой бух отчетности ) и уплату всех неспециализированных налогов (НДС, налога на прибыль, на имущество).

Источник: rotkin-p.ru

Категория: Налоги

ООО или ИП: осознанный выбор

О новом порядке применения ККМ при продаже одолжений общепита

Занимательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: