Когда сдавать ндс за 4 квартал

      Комментарии к записи Когда сдавать ндс за 4 квартал отключены

Когда сдавать ндс за 4 кварталВ то время, когда сдавать ндс за 4 квартал

Декларацию по НДС за три последних месяца нужно сдавать по новой форме

Декларацию по НДС инспекторы ожидают до 20 января по новой форме

«Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную цена и Порядка ее заполнения»

Приказ Министерства финансов России от 15.10.09 № 104н

В канун Нового года Министерство финансов утвердил новую форму декларации по НДС, которую в самый раз было принять уже давно (приказ Министерства финансов России от 15.10.09 № 104н, зарегистрирован Минюстом России 24.12.09 № 15808). Но как бы то ни было, отчитаться по новой форме предписано уже за три последних месяца 2009 года. Другими словами не позднее 20 января.

В принципе трансформации не через чур глобальные. Самое серьёзное из них касается отражения НДС с авансов.

КСТАТИ. В случае если компания представит отчетность по ветхой форме, инспекторы не вправе отказать в ее приеме. Но они смогут оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса.

Действительно, суды единодушно на стороне плательщиков налогов, в случае если в декларации отражены все показатели, нужные для проверки НДС (распоряжения федеральных арбитражных судов Уральского округа от 04.02.09 № Ф09-140/09-С3, Поволжского округа от 24.04.08 № А12-15808/07).

Титульный лист

Титульный лист будет заполняться, как во многих вторых объявлениях, в частности по налогу на прибыль, по налогу на имущество, ЕНВД и т. д. Большая часть сведений в титульном странице отражается в закодированном виде. В частности, код налогового периода. В декларации за три последних месяца прошлого года в данной ячейке направляться вписать код 24.

А все значения кода налогового периода находятся в приложении 3 к Порядку заполнения декларации.

Раздел 3 декларации

В разделе 3 введены новые расшифровывающие строчки. В строке 150 клиенты сейчас раздельно отражают вычет НДС с задатков в счет грядущих поставок.

По окончании того как товары, работы, услуги будут приняты к учету, ранее принятый к вычету НДС необходимо вернуть. Данный налог отражается в строчке 110 раздела 3. Раньше таковой НДС клиенты отражали в строчке 190 раздела 3 в общей сумме восстанавливаемого НДС за налоговый период. Другими словами сейчас у сотрудников налоговой администрации стало возмможно отслеживать согласно данным показателям суммы и периоды, в которых предъявляется к вычету НДС с аванса и после этого восстанавливается.

НА ЦИФРАХ. В октябре прошлого года компания заключила соглашение на приобретение партии товара на сумму 1 180 000 руб. а также НДС – 180 000 руб. В том же месяце была произведена 50-процентная

предоплата. Сумма НДС, принятого к вычету с перечисленного аванса, составила 90 000 руб. В декабре поставщик отгрузил всю партию товара в адрес клиента.

В декларации по НДС за три последних месяца суммы налоговых вычетов и восстановленного НДС отражают так (см. пример). Сумма принятого к вычету НДС с аванса в размере 90 000 руб. – в строчке 150 раздела 3. Сумма предъявленного к вычету НДС со всей стоимости купленных товаров – 180 000 руб. – в строчке 130. Сумма «авансового» НДС, восстановленного на дату предъявления к вычету НДС со стоимости приобретений, в размере 90 000 руб. – в строчках 090 и 110 раздела 3.

Кое-какие строки в разделе 3, напротив, сокращены. В частности, не показывают суммы исчисленного налога при передаче товаров для собственного потребления, в составе налоговых вычетов не требуется отражать входной НДС по бартерным сделкам. Причем каких-либо исключений в отношении НДС по товарам, работам, услугам, принятым на учет в 2007 и 2008 годах, а оплаченным уже в 2009 году, не предусмотрено.

Исходя из этого кроме того в случае если компания перечисляет агенту НДС живыми деньгами, отражать вычет необходимо в строчке 130 раздела 3 в общей сумме вычетов.

Раздел 1 декларации

В первом разделе, как и раньше, компания отражает итоговую сумму НДС к уплате либо возмещению из бюджета (строчка 040 либо 050). Отличие содержится в том, что сейчас в этом разделе раздельно в строчке 030 отражается сумма НДС, которую платят в соответствии с пунктом 5 статьи 173 НК РФ. В большинстве случаев, это НДС, что перечисляют компании на «упрощенке», выставляя клиенту счет-фактуру с выделенной суммой налога.

Такие плательщики налогов воображают лишь раздел декларации и титульный 1 лист. Раздел 3 они, как и раньше, не заполняют.

Код по ОКВЭД в разделе 1 новой декларации сейчас не отражается, его вписывают лишь на титульном странице.

Раздел 2 декларации

Во втором разделе сейчас не нужно отражать КПП налогоплательщика-продавца, код по ОКВЭД, и порядковый номер раздела 2.

Приложения к разделу 3

В приложении 1 рассчитывается сумма НДС, подлежащего уплате и восстановлению в бюджет за год , в случае если в течение года объект недвижимости употреблялся в не облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 170 НК РФ).

Раньше оно было последним в декларации. Это приложение заполняется именно в декларации за три последних месяца и представляется, в случае если у плательщика налогов имеется соответствующие суммы к восстановлению.

Источник: www.fpa.su

Категория: Налоги

Итоги сдачи декларации по НДС за первый квартал…

Итоги сдачи декларации по НДС за три последних месяца…

Занимательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: