Минимальный налог при усн

      Комментарии к записи Минимальный налог при усн отключены

Минимальный налог при уснМинимальный налог при УСН

Минимальный налог – один из составляющих элементов УСН.

Эта совокупность была введена как мера национальной помощи малого бизнеса.

При применении УСН понижается налоговая нагрузка на компанию и упрощается исчисления и ведение учёта налогов.

Плательщики минимального налога

Плательщиками минимального налога являются компании и ИП. использующие УСН с объектом налогообложения «доходы за вычетом затрат».

Их деятельность обязана соответствовать параметрам, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса.

Не смогут использовать УСН следующие хозяйствующие субъекты:

  • адвокаты  и нотариусы;
  • зарубежные компании;
  • страховые компании;
  • организации ломбардного бизнеса;
  • компании с численностью персонала более 100 человек;
  • компании, имеющие представительства и филиальную сеть;
  • другие компании, указанные в статье 346.12 НК.

Налоговая ставка

Минимальный налог рассчитывается по ставке 1 %.

Для расчета налога направляться сумму взятых доходов умножить на налоговую ставку.

В то время, когда уплачивается минимальный налог

Минимальный налог начисляется и уплачивается при следующих условиях:

  • в случае если в следствии деятельности сумма затрат превысила полученные доходы, был взят убыток, и отсутствует база для начисления единого налога по ставке 15%;
  • в случае если сумма единого налога, вычисленного с расходов и разницы доходов по ставке 15%, не превышает сумму минимального налога, вычисленного за это же период.

<p>

Сроки уплаты налога

Сумма минимального налога рассчитывается за весь год и сравнивается с размером исчисленного единого упрощенного налога.

В случае если минимальный налог больше единого налога, то уплате подлежит минимальный налог.

За весь год минимальный налог оплачивается до даты, установленной для подачи годовой декларации по УСН.

Для юрлиц данный срок установлен 31 марта следующего за отчетным года, для предпринимателей – 30 апреля.

В случае если по каким-либо обстоятельствам было потеряно право применения УСН и сумма единого налога, вычисленная за период применения «упрощенки» меньше размера минимального налога, то плательщик налогов исчисляет минимальный налог в сроки, определенные для подачи декларации.

Кое-какие представители налогового ведомства уверены в том, что в случае если право на УСН потеряно до завершения налогового периода, то компания либо предприниматель должны вычислить и уплатить минимальный налог в ближайший срок уплаты единого упрощенного налога, а не ожидать окончания года.

Но это требование необоснованно.

Так как НК определяет налоговый период по минимальному налогу – год .

А в соответствии с ст. 55 Кодекса изменение налогового периода вероятно лишь при реструкуризации либо ликвидации компании.

Но это вывод оспаривают кое-какие инспекторы, исходя из этого обосновывать собственный право платить минимальный налог за весь год кроме того при потере права на УСН придется в суде.

Вам точно будет весьма интересно взглянуть ментальную карту о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ

Либо определите Тут как верно брать товар в веб-магазине

минимальный налог и Авансовые платежи

Достаточно довольно часто появляется обстановка, в то время, когда компания каждый квартал уплачивала авансы по единому налогу, а за весь год был начислен минимальный налог.

В этом случае вероятны два варианта действий.

В первом случае компания может всецело уплатить исчисленный минимальный налог, а уплаченные авансы по единому налогу зачесть в счет будущих выплат.

Зачет проходит машинально, поскольку КБК у единого налога и авансовых платежей один.

Кроме этого у организации имеется право зачесть уплаченные авансы в счет уплаты минимального налога.

Но КБК у этих налогов отличаются.

Исходя из этого в случае если компания собирается провести зачет этих сумм, необходимо подать прошение о зачете задатков .

Перед проведением зачета направляться представить годовую декларацию по УСН, дабы в базе инспекции была отражена информация о начисленных налогах.

Спустя пара дней возможно подать прошение о зачете.

В заявлении направляться указать начисленную сумму минимального налога, суммы уплаченных авансов, и реквизиты платежных документов.

К заявлению необходимо приложить копии платежных поручений на уплату налога.

Подать заявление и декларацию о зачете направляться как возможно стремительнее по окончании окончания налогового периода.

Так как до последнего срока уплаты по  налогу  инспекция обязана успеть вынести ответ о зачете и совершить его, в противном случае компанию ожидают санкции.

В связи с трансформацией формы декларации по УСН за 2013 год налоговые органы будут располагать информацией о суммах уплаченных авансов по единому налогу и исчисленному минимальному налогу.

Но на данный момент неясно, будет ли налоговая работа машинально проводить зачет платежей на основании декларации.

В случае если сумма уплаченных авансов больше вычисленного минимального налога, оставшуюся по окончании зачета сумму единого налога возможно вернуть на расчетный счет либо учесть в следующих периодах.

страховые взносы и Минимальный налог

В отличие от единого налога сумму минимального налога нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы, поскольку это не предусмотрено в НК РФ.

Порядок включения отличия между суммой и минимальным налогом единого налога в затраты следующих периодов

В соответствии с ст.346.18 НК РФ организации и предприниматели есть в праве включить отличие между суммой и минимальным налогом единого налога в затраты при формировании налогооблагаемой базы в следующих периодах.

В случае если за весь год компания взяла убыток, то она кроме этого может учесть его сумму в принимаемых расходах в следующем периоде.

Налоговое ведомство в собственных разъяснениях и письмах много раз подчеркивало, что разницу и сумму убытка между единым налогом и минимальным налогом компания может учесть лишь за весь год.

Но не все компании согласны с таковой позицией, имеется судебное ответ, в котором судья подтвердил право плательщика налогов учесть отличие в течение года, а не по его окончании.

Исходя из этого в случае если компания не желает судиться с налоговой администрацией, лучше будет учесть эти суммы в итогах налогового периода.

Источник: legalmap.ru

Категория: Налоги

Заполнение книги доходов и расходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%.

Заполнение расходов и книги доходов при УСН 15% в 1С 8.2. Расчет единого налога при УСН 15%.

Занимательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: