Налоги в великобритании

      Комментарии к записи Налоги в великобритании отключены

Налоги в великобританииНалоги в Англии

В этом разделе мы разглядим главные вопросы, касающиеся налогообложения физических лиц в Англии .

В Англии существует двухуровневая налоговая совокупность. налоги местных органов самоуправления и налоги, поступающие в госбюджет через Налоговое Управление — HM Revenue & Customs. Налоговый год (Tax Year либо Fiscal Year) в Англии начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года.

Подоходный налог (Income tax). по определению, платится из доходов физических лиц, а также со многих видов национальных пособий. Подоходный налог в Англии есть прогрессивным, другими словами зависит от суммы дохода. Не все виды дохода подлежат обложению подоходным налогом. Вот главные виды налогооблагаемого дохода:

  • любые выплаты и зарплата, каковые вы приобретаете от работодателя, а также пособия
  • прибыль, если вы являетесь предпринимателем
  • национальная пенсия и все остальные виды пенсий
  • материальной помощи безработным — Jobseeker’s Allowance
  • пособие по уходу за нетрудоспособными — Carer’s Allowance
  • пособие — Employment and Support Allowance (contribution based)
  • ставки по банковским вкладам
  • доходы от сдачи жилья в наем
  • барыши

Подоходный налог не платится со следующих видов дохода:

  • Individual Savings Accounts (ISAs) and National Savings Certificates
  • Выигрыши в National Lottery
  • Housing Benefit
  • Employment and Support Allowance (income related)
  • Working Tax Credit
  • Child Tax Credit
  • Disability Living Allowance
  • Child Benefit
  • Pension Credit
  • Maternity Allowance
  • Первые ?4,250 в год от сдачи в наем помещений у себя дома

Ставки подоходного налога:

20% на доход от ?0 до ?31785

40% на доход от ?31786 до ?150000

45% на доход выше ?150000

Личная льгота по подоходному налогу (Рersonal allowance) в Англии образовывает в 2015-2016 налоговом году ?10600 (льгота понижается, в то время, когда доход превышает ?100,000 в год на ?1 на каждые ?2 дохода сверх лимита). Это сумма, с которой налог не платится. Целый доход, превышающий эту сумму подлежит налогообложению по прогрессивной шкале.

National Insurance contributions либо NICs (взносы социального страхования) платятся самим работником (взносы Class 1) и составляют 12% от заработной плата, в случае если доход образовывает от ?155 до ?815 в неделю (?672 — ?3532 в месяц). В случае если работник получает выше этого порога, на сумму, превышающую порог, начисляется к уплате еще 2%. Взносы в размере 13.8% доплачивает работодатель, от заработной плата сотрудника выше ?155.

Если вы получаете меньше ?8060 в год, вы не должны платить NICs, наряду с этим вы не теряете право на пособия, если вы получаете не меньше ?5965 в год. Страховые взносы уплачиваются с заработной платы, рабочих групп, бонусов, оплаты за переработку, больничного и отпуска по уходу за ребенком, оплачиваемых работодателем.

Council Tax – налог местного самоуправления. платится с любого жилья, собственного либо снятого в аренду. В случае если в жилье живёт лишь один взрослый человек – это домовладение имеет скидку в 25%. Полный налог платится с домовладения, где живут как минимум два взрослых человека. Дети до 18 лет, а в отдельных случаях до 25 лет при расчете Council Tax не участвуют. Не платят Council Tax студенты, каковые обучаются full-time, если они обучаются не меньше 21 часа в неделю, а длительность обучения образовывает не меньше года.

Величина налога зависит от оценочной стоимости и местонахождения жилья. В зависимости от оценочной цены, недвижимость в стране была поделена на группы (от А до Н). Оценка была совершена Valuation Office Agency (VOA) на 1 апреля 1991, в то время, когда был введен Council Tax и больше не проводилась.

Налог в пределах одной группы может варьироваться в зависимости от района проживания. С 1 апреля 2013 года Council Tax Benefit (CTB) был заменен на Council Tax Support Schemes, поддерживающие семьи с низким доходом. Взглянуть расчет налоговой ставки возможно тут:

https://www.gov.uk/government/organisations/valuation-office-agency

Налог на прирост капитала Capital Gains Tax (CGT) в Англии образовывает 28%. Приростом капитала именуется прибыль от продажи капитальных активов. Капитальными активами смогут быть как недвижимость, так и денежные активы (акции, облигации и т. д.) либо другие ценности (сокровища, картины, антиквариат, монеты и марки и т. д.)

Налог на прирост капитала взимается по маржинальной схеме (marginal rate) с чистого прироста капитала (по окончании убытков и вычетов затрат). Он не платится с продажи главного дома, а личная налоговая льгота на прирост по вторым активам образовывает ?10,900 в год.

Налог не платится при продаже личного автомобиля любой стоимости либо предметов ценой меньше, чем ?6000 (общая сумма в год).

Налог на наследство Inheritance Tax (IHT) платится наследниками погибшего человека, вступившими в наследство. Собственность, оцененная в сумму меньшую, чем 325,000 in 2015-16 не подлежит обложению налогом на наследство. Все что больше ?325,000 будет облагаться по ставке 40%.

Для пар, пребывавших в браке до смерти одного из супругов, данный порог возрастает до ?650,000 (по состоянию на 2015-16 год).

Кстати, о наследстве, в случае если человек умирает без завещания, в соответствии с английским наследственным правом, первые ?250,000 и индивидуальные вещи погибшего переходят пережившему мужу (если имеется еще наследники). Кроме этого переживший муж в праве пользоваться процентами от трастового инвестирования половины от денег более чем данной суммы (но не самой суммой). Остаток денег достается детям погибшего.

По законам Англии, в случае если завещание составлено до брака, то оно теряет силу по окончании заключение брака. Так же, в случае если завещание было составлено на протяжении брака, а позже наступил развод, такое завещание теряет законную силу. В случае если умирает без завещания человек — не-домицилий, и у него остается собственность в Англии, она наследуется по законам той страны, где человек являлся домицилием.

Если вы унаследовали собственность и планируете ее реализовать, вам, быть может, нужно будет заплатить так же и Capital Gains Tax, в случае если цена собственности выросла с момента получения наследства. Налогом облагаются кроме этого и подарки, ценой более ?3000 в год.

Гербовый сбор — Stamp Duty Land Tax (SDLT) – налог на земли и покупку недвижимости. Ставки налога на 2013-2014 налоговый год.

До ?125,000 0

От ?125,000 до ?250,000 1%

От ?250,000 до ?500,000 3%

От ?500,000 до ?1,000,000 4%

От ?1,000,000 до ?2,000,000 5%

От ?2,000,000 7%

Кстати, налог на приобретение недвижимости в Англии вдвое выше, чем в среднем среди развитых государств и образовывает важную статью доходов бюджета страны.

Stamp Duty on Shares размере 0,5 % взимается при покупке/продаже акций и определённых ценных бумаг.

Подоходный налог на проценты от вкладов:

Налогооблагаемый доход:

0 — ?5000 0% (c 6 апреля 2015 года)

?5001 — ?31785 20% (basic rate)

?31786 — ?150000 40% (higher rate)

Выше

?150000 45% (additional rate)

Individual Savings Account (ISA) в сумме ?15240 (на 2015-2016 налоговый год) не облагаются подоходным налогом.

Доход от вкладов не облагается налогом, в случае если неспециализированный доход человека образовывает менее ?15600 в год.

Барыши облагаются по ставке 20%, в случае если получатель не имеет другого дохода, или платит подоходный налог от вторых доходов по ставке 20%. В случае если получатель барышов платит подоходный налог по главным налогам по ставке 40%, до барыши облагаются налогом в 25%, в случае если по главным доходом налоговая ставка 45% — то налог на барыши составит 30.5%.

Транспортный налог (Vehicle tax) зависит от размера двигателя автомобиля, количества и типа топлива СО2 выбросов, и даты регистрации автомобиля.

Вычислить транспортный налог возможно тут:

http://carfueldata.dft.gov.uk/new-vehicle-tax.aspx

Определение налогового резиденства и домицилия

От того, в какой стране вы являетесь налоговым резидентом и какая страна есть для вас домицилием, зависит где вы станете платить налоги.

Если вы не резидент в Англии, вы не имеете автоматического права на personal allowance – индивидуальные налоговые льготы.

При определении – являетесь ли вы резидентом в Англии либо нет, учитываются следующие факторы:

какое количество дней в текущем налоговом году вы провели в Великобритании

Какую страну вы вычисляете своим домом

Вы трудились в Англии либо за рубежом

Какие конкретно связи у вас имеется с Англией

какое количество времени вы провели в Великобритании по сравнению со временем, совершённым в других государствах

Были ли вы налоговым резидентом в прошлые годы.

С 6 апреля 2013 года в Англии действует установленный законом принцип определения резиденства Statutory Residence Test, складывающийся из трех частей, дабы плательщик налогов смог самый полно оценить собственную обстановку: The Automatic Overseas Test, The Automatic Residence Test, The Sufficient Ties Test.

http://www.hmrc.gov.uk/international/rdr3.pdf

С 6 апреля 2013 года стало вероятно дробить налоговый год, в случае если человек трудился в течение года, более чем в одной стране. Это указывает, что в тот период, в то время, когда вы являетесь резидентом Англии, вы платите тут и подоходный налог на прирост и доходы капитала, полученные в стране и за границей, а в тот период, в то время, когда вы находитесь за рубежом, вы платите налоги лишь с доходов, взятых в Англии.

При подсчете дней отсутствия в стране учитывается сутки прибытия, а не сутки отъезда, другими словами тот сутки, в то время, когда вы физически находились в стране в полночь. В случае, если вы выезжаете за границу и возвращаетесь в течение дня (от полуночи, до полуночи) – данный сутки не входит в дни отсутствия в стране.

Если вы временно перестаете быть налоговым резидентом Англии, то в Англии вы станете платить лишь налог с источников дохода, каковые находятся в этом государстве. Нерезиденты отпущены от уплаты налога на прирост капитала, даже в том случае, если прирост связан с объектом, что находится в Англии. Исключение образовывает собственность, которая пребывала во владении нерезидента до отъезда из страны.

И моментом появления обязанности по уплате этого налога в этом случае считается сутки возвращения в Англию.

Второе серьёзное понятие налогового права Англии -это Домицилий (Domicile). В случае если упростить это понятие – то это страна, которую вы вычисляете своим постоянным домом. Кроме того если вы ее покинули, вы вероятно имеете намерение возвратиться в том направлении в будущем. У каждого имеется домицилий по рождению – это страна, которая была домицилием для вашего отца, в то время, когда вы появились, или для матери, в случае если брак своих родителей не был зарегистрирован.

К примеру, в случае если ребенок рожден в Сингапуре, а его родителями являются пребывающие в браке немка и англичанин, то его домицилий по рождению – Англия. Так же не редкость домицилий по выбору, в случае если человек в течение судьбы переезжает в другую страну. Начиная с 16 лет, домицилий возможно поменять.

Человек возможно резидентом в один момент в нескольких государствах, либо иметь больше одного гражданства, но домицилий возможно лишь один.

Исторически Англия была эдемом для не-домицилиев. По причине того, что тут существует два варианта уплаты налога на прирост и доходы капитала, полученные за границей: remittance basis – перевод дохода в Англию и arising basis (налоги платятся в том месте тогда, где и в то время, когда был взят доход).

Так как Англия имеет соглашения о недопущении двойного налогообложения с большинством государств (а также со всеми государствами, входившими в СССР), капитал, что вы получили перед тем, как переехали в Англию, не подлежат налогообложению при переводе денег в страну. А если вы взяли доход за границей и в том месте же заплатили на него налог, уже пребывав в статусе резидента Англии, и позднее захотите перевести деньги в Англию, вам нужно будет доплатить налог по ставке тут, уменьшенный на величину уплаченного по месту получения дохода.

Так, у лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Англии, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Англии, так и прибыль, полученная за ее пределами на arising basis.

Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Англии, платят налог лишь на прибыль, взятую на территории Англии. Доход, полученный за пределами Англии, налогом не облагается.

Лица, являющиеся налоговыми резидентами Англии с домицилием в каждый стране, обязаны платить в Англии налог лишь на доходы, полученные на территории Англии. Доход, полученный за пределами Англии, облагается налогом лишь в том случае, если он ввозится на территорию страны. Для таких лиц Англия есть страной с льготным налоговым режимом.

Другими словами при уплате налога на прирост и прибыль капитала, взятого за границей, у них имеется выбор — remittance basis либо arising basis. В случае если резидент выбирает первый вариант, его смогут наказать – во первых, он теряет индивидуальные налоговые льготы на данный доход, конечно в случае если резидент прожил в Англии более 7 из прошлых 9 лет, ему нужно будет заплатить в казну 30000 фунтов за эту привелегию и 50000 фунтов, в случае если прожил в Англии более 12 лет из 14 лет, предшествующих текущему налоговому году.

Домицилий кроме этого воздействует на налог на наследство. Для этого случая существует понятие deemed domiciled – человек, проживший в статусе налогового резидента в Англии 17 из 20 прошедших лет, приравнивается к домицилию.

Не редкость большое количество случаев, в то время, когда необходимо возвратить излишне уплаченный подоходный налог. К примеру, если вы уволились либо вас сократили в течение налогового года. И если вы уезжаете из страны в течение налогового года. Это происходит из-за существования в стране прогрессивной ставки распределения и подоходного налога личной налоговой льготы на целый налоговый период.

Срок давности для таких возвратов образовывает 4 года по окончании окончания налогового периода, за что вы желаете вернуть налог. Для этого в адрес HM Revenue & Customs ведомства необходимо направить формы Р85, Р45, Р60.

https://www.gov.uk/government/publications/income-tax-leaving-the-uk-getting-your-tax-right-p85

Нужные ресурсы:

https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs

http://taxaid.org.uk/

http://www.adviceguide.org.uk/england/tax_e.htm

Источник: britainrus.co.uk

Категория: Налоги

Налоги от Англии до Великобритании, 07 07 13

Налоги от Англии до Англии, 07 07 13

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • недвижимость и Налоги: кто и какое количество платит

    недвижимость и Налоги: кто и какое количество платит Злата Балика Источник фотографии Многим известен афоризм: «Дорога цивилизации вымощена квитанциями об уплате…

  • Налог на прибыль организаций в 2013 году

    Налог на прибыль организаций в 2013 году Мой мир Оглавление: Оглавление: Налог на прибыль организаций есть одним из главных, каковые уплачиваются в…

  • Какой налог в америке

    Какой налог в америке Послать на почту Подоходный налог в Соединенных Штатах 2014 Подоходные налоги в Соединенных Штатах берут с 1913 г. Американское законодательство по налогам сложно для…

  • Подоходный налог с физических лиц в 2016 году

    Подоходный налог с физических лиц в 2016 году Налог на доходы физического лица (НДФЛ) – это налог, исчисляемый из учета неспециализированного дохода физического лица,…

  • Как платить налог на прибыль в 2013

    Как платить налог на прибыль в 2013 Как не платить налог на прибыль Деталі Батьківська категорія: Новини Законодавства Категорія: Новини Законодавства…

  • Как вернуть уплаченные налоги

    Как вернуть уплаченные налоги Налоговый вычет есть одним из немногих законных способов облегчения налогового бремени. Он содержится в возвращении…

  • Как вычисляется подоходный налог

    Как вычисляется подоходный налог Подоходный налог при продаже квартиры в Российской Федерации Статья актуальна и затрагивает все трансформации на 2014 год Налог на доходы…

  • Подоходный налог

    Подоходный налог На данный момент существует три главных вида подоходного налога, взимаемого с юрлиц: 1. Налог на прибыль. Представляет собой…

  • В то время, когда платят налоги ип

    В то время, когда платят налоги ип Содержание С 2015 года для производственной, социальной и научной сферы вводятся Налоговые каникулы в некоторых регионах, и налог…