Ндс: простые решения сложных задач

      Комментарии к записи Ндс: простые решения сложных задач отключены

Ндс: простые решения сложных задачНДС: простые ответы непростых задач

7.8. порядок исчисления и Курсовые разницы НДС

Цена товара в соглашении возможно установлена в любой зарубежной валюте либо в условных финансовых единицах. Но на территории РФ расчеты создают лишь в рублях. Исходя из этого цену, установленную в зарубежной валюте либо в условных единицах, необходимо пересчитывать в рубли.

В случае если направления валюты на дату отгрузки товаров и на дату их оплаты не совпадают, то в следствии для того чтобы пересчета появляются курсовые отличия.

Ниже рассмотрено, как курсовые отличия воздействуют на порядок исчисления НДС у продавца и у клиента.

Курсовые отличия у продавца. Контракт купли-продажи может предусматривать условие о том, что товар оплачивается в рублях по курсу зарубежной валюты на сутки перечисления денег клиентом.

В таковой ситуации вы должны:

а) отразить выручку на дату перехода права собственности на товары к клиенту (по курсу зарубежной валюты, действующему в данный сутки);

б) пересчитать в рубли дебиторскую задолженность на дату оплаты товара клиентом;

в) появившиеся наряду с этим курсовые отличия включить в состав других доходов (хорошие) либо затрат (отрицательные).

В случае если курс зарубежной валюты на дату оплаты товара будет больше, чем на дату его отгрузки, появляется хорошая курсовая отличие. На эту сумму нужно расширить задолженность клиента. В бухгалтерском учете делают проводку:

Д-т 62 К-т 91-1 — отражена хорошая курсовая отличие согласно расчетам с клиентами.

В случае если товары, отгруженные согласно соглашению, облагаются НДС, то с хорошей курсовой отличия кроме этого нужно будет уплатить налог.

Сумму налога рассчитывают так:

— в случае если товары, отгруженные согласно соглашению, облагаются НДС по ставке 18%:

НДС, подлежащий уплате в бюджет с курсовой отличия = Курсовая отличие x 18%/118%;

— в случае если товары, отгруженные согласно соглашению, облагаются НДС по ставке 10%:

НДС, подлежащий уплате в бюджет с курсовой отличия = Курсовая отличие x 10%/110%.

В случае если же товары, отгруженные согласно соглашению, НДС не облагаются, налог с курсовой отличия платить не требуется.

Пример. В марте отчетного года ЗАО "Премьер" реализовало партию товара на сумму 11 800 долл. США (а также НДС — 1800 долл. США). Оплатить товар клиент обязан в рублях по курсу Банка России на сутки платежа.

Право собственности на товар переходит к клиенту в момент отгрузки. Курс аммериканского доллара составил: на дату отгрузки товаров — 26,4 руб/долл. США; на дату оплаты товаров — 26,5 руб/долл.

США. На дату отгрузки товаров в бухгалтерском учете ЗАО "Премьер" сделаны следующие проводки:

Д-т 62 К-т 90-1 — 311 520 руб. (11 800 долл. США x 26,4 руб/долл. США) — отражена задолженность клиента;

Д-т 90-3 К-т 68, субсчет "Расчеты по НДС", — 47 520 руб. (1800 долл. США x 26,4 руб/долл. США) — начислен НДС.

В периоде поступления денег бухгалтер сделал следующие проводки:

Д-т 51 К-т 62 — 312 700 руб. (11 800 долл. США x 26,5 руб/долл. США) — поступила оплата от клиента;

Д-т 62 К-т 91-1 — 1180 руб. (312 700 руб. — 311 520 руб.) — отражена хорошая курсовая отличие;

Д-т 91-2 К-т 68, субсчет "Расчеты по НДС", — 180 не. (1180 руб. x 18%/118%) — начислен НДС с хорошей курсовой отличия.

На величину хорошей курсовой отличия бухгалтер обязан сделать дополнительную запись в книге продаж.

В случае если курс зарубежной валюты на дату оплаты товара будет меньше, чем на дату его отгрузки, появляется отрицательная курсовая отличие. На эту сумму нужно уменьшить задолженность клиента. В учете необходимо сделать проводку:

Д-т 91-2 К-т 62 — отражена отрицательная курсовая отличие согласно расчетам с клиентами.

Отрицательная курсовая отличие налоговую базу по НДС не сокращает (см. к примеру, Письмо ФНС России от 25.01.2006 N ММ-6-03/62@). Исходя из этого по окончании поступления оплаты сумму налога, начисленную к уплате в бюджет, не корректируют.

Пример. В марте отчетного года ЗАО "Люкс" реализовало партию товара на сумму 11 800 долл. США (а также НДС — 1800 долл. США).

Оплатить товар клиент обязан в рублях по курсу Банка России на сутки платежа. Право собственности на товар переходит к клиенту в момент отгрузки. Курс американского доллара составил:

на дату отгрузки товаров — 26,4 руб/долл. США;

на дату оплаты товаров — 26,3 руб/долл. США.

По окончании отгрузки товаров в бухгалтерском учете ЗАО "Люкс" сделаны следующие проводки:

Д-т 62 К-т 90-1 — 311 520 руб. (11 800 долл. США x 26,4 руб/долл. США) — отражена задолженность клиента;

Д-т 90-3 К-т 68, субсчет "Расчеты по НДС", — 47 520 руб.

(1800 долл. США x 26,4 руб/долл. США) — начислен НДС.

По окончании поступления денег бухгалтер сделал проводки:

Д-т 51 К-т 62 — 310 340 руб. (11 800 долл. США x 26,3 руб/долл. США) — поступила оплата от клиента;

Д-т 912 К-т 62 — 1180 руб. (311 520 руб. — 310 340 руб.) — отражена отрицательная курсовая отличие согласно расчетам с клиентами.

Курсовые отличия у клиента. Соглашением купли-продажи возможно предусмотрено, что оплата получаемого товара производится в рублях по курсу зарубежной валюты на сутки перечисления денег продавцу.

В таковой ситуации вы должны:

а) отразить задолженность перед поставщиком на дату получения сокровищ (по курсу зарубежной валюты, действующему на текущий момент);

б) пересчитать в рубли задолженность по кредиту на дату оплаты товаров;

в) появившиеся наряду с этим курсовые отличия включить в состав других доходов (хорошие) либо затрат (отрицательные).

В случае если курс валюты на дату оплаты товаров будет выше, чем на дату их оприходования, то задолженность вашей компании перед поставщиком возрастет. В бухгалтерском учете появится отрицательная курсовая отличие. Ее необходимо отразить в составе других затрат, сделав такую проводку:

Д-т 91-1 К-т 60 — отражена отрицательная курсовая отличие по задолженности по кредиту.

Отрицательная курсовая отличие, появившаяся при расчетах с поставщиком, не изменяет цена оприходованных товаров. Не воздействует она и на сумму "входного" НДС: клиент рассчитывает НДС, принимаемый к вычету, исходя из того курса условной единицы, что установлен на дату оприходования сокровищ.

Пример. ЗАО "Актив" получает товар, цена которого по соглашению образовывает 11 800 долл. США (а также НДС — 1800 долл. США).

Счет-фактура, полученный от поставщика, кроме этого выписан в долларах США. Но оприходовать и оплатить товар ЗАО "Актив" должно в рублях. Курс аммериканского доллара составил:

— на дату оприходования товара — 26,4 руб/долл. США;

— на дату оплаты товара — 26,5 руб/долл. США.

Бухгалтер "Актива" обязан сделать следующие проводки:

Д-т 41 К-т 60 — 264 000 руб. ((11 800 долл. США — 1800 долл. США) x 26,4 руб/ долл. США) — оприходован товар на балансе компании;

Д-т 19 К-т 60 — 47 520 руб. (1800 долл. США x 26,4 руб/долл. США) — учтен НДС по оприходованному товару;

Д-т 68 К-т 19 — 47 520 руб. — НДС принят к вычету;

Д-т 60 К-т 51 — 312 700 руб. (11 800 долл. США x 26,5 руб/долл. США) — перечислены деньги поставщику;

Д-т 91-2 К-т 60 — 1180 руб. (312 700 руб. — 311 520 руб.) — отражена отрицательная курсовая отличие согласно расчетам с поставщиками.

В случае если же курс валюты на дату оплаты товара будет ниже, чем на сутки его оприходования, то вам нужно уменьшить задолженность перед поставщиком.

Сумму, на которую необходимо уменьшить задолженность (хорошую курсовую отличие), рассчитывают так:

Хорошая курсовая отличие = Цена товаров на сутки их оприходования — Сумма, перечисленная поставщику.

Дабы отразить уменьшение задолженности, делается проводка:

Д-т 60 К-т 91-1 — отражена хорошая курсовая отличие по задолженности по кредиту.

Хорошая курсовая отличие, появившаяся при расчетах с поставщиком, кроме этого не изменяет цена оприходованных товаров. Не воздействует она и на сумму "входного" НДС: клиент рассчитывает НДС, принимаемый к вычету, исходя из того курса условной единицы, что установлен на дату оприходования сокровищ.

Пример. ЗАО "Актив" получает товар, цена которого согласно соглашению образовывает 11 800 долл. США (а также НДС — 1800 долл.

США). Счет-фактура, полученный от поставщика, кроме этого выписан в долларах США.

Но оприходовать и оплатить товар ЗАО "Актив" должно в рублях. Курс аммериканского доллара составил: на дату оприходования товара — 26,5 руб/долл. США; на дату оплаты товара — 26,4 руб/долл.

США. Бухгалтер ЗАО "Актив" обязан сделать следующие проводки:

Д т 41 К т 60 — 265 000 руб. ((11 800 долл. США — 1800 долл. США) x 26,5 руб/долл. США) — оприходован товар на балансе компании;

Д-т 19 К-т 60 — 47 700 руб. (1800 долл. США x 26,5 руб/долл. США) — учтен НДС по оприходованному товару;

Д-т 68 К-т 19 — 47 700 руб. — НДС принят к вычету;

Д-т 60 К-т 51 — 311 520 руб. (11 800 долл. США x 26,4 руб/долл. США) — перечислены деньги поставщику;

Д-т 60 К-т 91-1 — 1180 руб. ((26,5 руб/долл. США — 26,4 руб/долл. США) x 11 800 долл.

США) — отражена хорошая курсовая отличие согласно расчетам с поставщиками.

Источник: biglibrary.ru

Категория: Налоги

ГИА 2015 Математика Решение сложных задач геометрии

ГИА 2015 Математика Ответ непростых задач геометрии

Занимательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Учет товаров в магазине: простое ответ непростых задач

    Учет товаров в магазине: простое ответ непростых задач Залог успешного бизнеса в сфере торговли содержится в отличном функционировании всех его…

  • Как вычислить ндс украина

    Как вычислить ндс украина В бухучете «входной» НДС по купленным у зарубежной организации товарам (работам, услугам) направляться отражать на счете 19…

  • Ответ задач по бухучёту

    Ответ задач по бухучёту Ни кто другой, как великий германский поэт Иоганн Гете вычислял изобретение двойной записи в бухгалтерском учете одним из…

  • От несложного к сложному: как вычислить…

    От несложного к сложному: как вычислить НДС и что по большому счету такое проценты? Это статья для тех, кто вычисляем себя гуманитарием и иногда произносит фразу:…

  • Задачи по бухучету с ответом

    Задачи по бухучету с ответом Задачи по бухучету с решениями и проводками Задача 1 Предприятие подрядным методом осуществляет строительство офиса….

  • Ндс: просто о сложном

    НДС: просто о сложном При слове «НДС» у любого, кроме того умелого бухгалтера, появляется некоторый трепет. И на другими словами объективные обстоятельства, поскольку это один из…

  • Как уменьшить ндс к уплате?

    Как уменьшить НДС к уплате? Выплаты предприятием налога на добавленную цена производятся в соответствии с 21 главе Налогового кодекса РФ….

  • Простые методы определить задолженность по транспортному налогу

    Простые методы определить задолженность по транспортному налогу Беря транспортное средство, многие автовладельцы и не подозревают о необходимости…

  • Как посчитать ндс 12

    Как посчитать ндс 12 Основная книга , 2013, N 11 ЖЕЛАЮ ВСЕ ЗНАТЬ: ТЕСТ ПО НДС (Как верно начислить НДС в различных обстановках) У бухгалтеров, трудящихся в…