Новая декларация по усн. как правильно заполнить?

      Комментарии к записи Новая декларация по усн. как правильно заполнить? отключены

Новая декларация по усн. как правильно заполнить?Новая декларация по УСН. Как верно заполнить?

23 Мар 2015 | Статьи | Бухгалтер | 2,106 |

голосов: 3

Для сдачи отчетности за три последних месяца 2015 года, бухгалтерам нужно будет заполнить новую декларацию по УСН. В ней для каждого объекта налогообложения сделали собственный раздел. В статье поведано какие конкретно трансформации претерпела новая декларация и как верно ее заполнить?

Новая форма декларации. и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ и представить ее в налогоые органы должны все плательщики налогов, каковые используют УСН. Ими смогут быть как организации, так и предприниматели (п. 1 ст.

346.12 НК РФ ).

В то время, когда необходимо отчитаться по новой форме

Налоговая декларация по УСН представляется по результатам налогового периода — год . По неспециализированному правилу, декларация сдается в следующие сроки ( ст. 346.23 НК РФ ):

  • не позднее 31 марта (для организаций);
  • не позднее 30 апреля (для личных предпринимателей).

В случае если организация либо ИП прекращают использовать упрощенку, то отчет они сдают не ждя окончания налогового периода — до 25 числа месяца, следующим за снятием с учета в качестве плательщика УСН. А вдруг право на упрощенную деятельность утеряно из-за нарушений требований ст. 346.13 НК РФ. то декларацию необходимо подать до 25 числа по окончании окончания квартала, в котором предпринимательская деятельность прекратила соответствовать условиям НК РФ.

Пунктом 4 Приказа ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@ предусмотрено, что представить декларацию по новой форме необходимо уже по результатам 2014 года. Другими словами для сдачи отчетности в названные сроки организации и ИП должны применять декларацию новой формы.

Состав декларации по УСН и требования к порядку ее заполнения

Сходу стоит подчернуть, что каких-либо значительных трансформаций с декларацией не случилось. Новая форма, как и прошлая, содержит разделы и титульный лист, каковые касаются задатков и суммы налога. Но в новой форме больше разделов.

Сейчас их заполнение зависит от выбранного объекта налогообложения.

Итак, новая декларация УСН складывается из титульного страницы и следующих трех разделов:

  • Раздел 1. 1.1 — сумма налога к уплате в бюджет по объекту налогообложения «Доходы»; 1.2 — сумма налога к уплате в бюджет по объекту налогообложения доходы, уменьшенные на величину затрат;
  • Раздел 2. 2.1 — расчет налога по объекту «Доходы»; 2.2 — расчет налога по объекту «Доходы минус затраты»;
  • Целевое применение денежных средств.

Суммы в декларации вносятся в рублях. Копейки округляются. В случае если документ заполняется от руки, нужно применять чернила светло синий, фиолетового либо тёмного цвета. Никакие исправления не допустимы! Кроме этого необходимо не забывать о том, что любая страница отчета распечатывается на отдельном странице (двусторонняя печать запрещена). В большинстве случаев плательщики налогов не придают значения, при заполнении декларации такому моменту, как выравнивание цифр в полях.

А это крайне важно. В случае если декларацию заполняют от руки, числа проставляют с самого первого — левого поля, для электронного заполнения — цифры сглаживают по правому краю. В случае если остаются свободные клетки — ставят прочерк.

Все текстовые значения проставляют большими печатными буквами.

Титульный лист

На титульном странице показались строки, касающиеся реструкуризации организаций. В отношении этих строчков, например, разъясняется следующее (п. 2.6 Порядка заполнения):

  • в реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, каковые были присвоены организации до реструкуризации налоговым органом по месту ее нахождения;
  • в случае если воображаемая в налоговый орган декларация не есть декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

Раздел 1 декларации по УСН

Вместо прошлого раздела 1 показалось два раздела: раздел 1.1 (для объекта «доходы») и раздел 1.2 (для объекта «доходы минус затраты»). Заполняя декларацию, стоит обратить внимание на следующее:

  • в разделах сейчас не указывается КБК. Наряду с этим необходимо отражать код ОКТМО. Так, «Код по ОКТМО» по коду строчка 010 заполняется обязательно, а показатели по кодам строчков 030, 060, 090 указываются лишь при смене места нахождения организации (места жительства ИП) (п. п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения);
  • показались строки для указания суммы задатка к уменьшению (п.п. 4.5, 4.7 и 4.9 Порядка заполнения).

Раздел 2 декларации по УСН

2.1 Объект налогообложения «Доходы»

В строке 101 показывают код 1 («Доходы»), потом в стр. 102 — показатель плательщика налогов. Для компаний, ИП, каковые являются работодателями значение — 1, а для предпринимателей и организаций без работников — 2.

В строчках 110-113 отражают полученные в отчетном периоде доходы (нарастающим итогом за ежеквартально), каковые являются налогооблагаемой базой в соответствии со ст. 249 и ст. 250 НК РФ. Т.е. в 110 стр. — доходы за три последних месяца, в 111 — за полугодие, в 112 — за 9 месяцев и в 113 — за год.

Потом эти значения будут умножены на ставку налога из стр. 120.

В строчках 130-132 рассчитывают суммы задатков , каковые нужно перечислять в бюджет до 25 числа месяца, следующего по окончании окончания каждого квартала:

1. Стр. 130 = стр. 110 х стр. 120 / 100

2. Стр. 131 =

стр. 111 х стр. 120 / 100

3. Стр. 132 = стр. 112 х стр. 120 / 100

Сумма налога по стр. 133 будет рассчитываться, как стр. 113 х стр. 120 / 100

В строчках 140-143 необходимо будет отразить перечисленные за работников страховые взносы, выплаченные взносы и социальные пособия на необязательное страхование. На эти суммы возможно снизить налог к уплате по УСН в пределах 50%. В случае если у личного предпринимателя нет работников, в этих строчках он ставит суммы практически перечисленных страховых взносов за себя, в тех налоговых периодах, в то время, когда осуществлялась уплата денежных средств в бюджет.

Так как ИП в праве платить взносы по собственному усмотрению до 31 декабря, то, например, если он перечислил всю сумму в декабре, в декларации он заполнит лишь строчок 143. Снизить сумму налога к уплате предприниматель может на все перечисленные за себя в отчетном периоде взносы.

2.2 Объект налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину затрат»

В строке 201 указывается значение 2 «Доходы минус затраты». В строчках 210-213 поквартально нарастающим итогом проставляются полученные доходы, из которых формируется налогооблагаемая база. А в стр. 220-223 будут находиться суммы затрат (Нарастающим итогом), соответствующих списку из статьи 346.16 НК РФ.

Как и в прошлых случаях, каждой строке соответствует собственный налоговый период (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год). В случае если в прошлом отчетном периоде был взят убыток, его необходимо отразить по строчку 230. Он уменьшит налогооблагаемую базу.

В строчках 240-243 указывается налогооблагаемая база для исчисления задатка :

1. Стр. 240 = стр. 210 — стр. 220 в случае если > 0

2. Стр. 241 = стр. 211 — стр. 221 в случае если > 0

3. Стр. 242 = стр. 212 — стр. 222 в случае если > 0

4. Стр. 243 = стр. 213 — стр. 223 — стр. 230 в случае если > 0

В случае если сумма убытка по строчку 230 равна налогооблагаемой базе, в стр. 243 будет значение 0. Убытки отчетного года отражают с строчках 250-253, , если показатели строчков 210-213 меньше 220-223. В строчках 260-263 указывается налоговая ставка 15%, либо другая, предусмотренная законодательством субъекта РФ, где зарегистрирована деятельность плательщика налогов.

Авансы по налогу рассчитываются и отражаются так:

1. Стр. 270 = стр. 240 х стр. 260 / 100

2. Стр. 271 = стр. 241 х стр. 261 / 100

3. Стр. 272 = стр. 242 х стр. 262 / 100

3. Стр. 273 = стр. 243 х стр. 263 / 100

При получении убытков по результатам налоговых периодов, в этих строчках ставится прочерк. В строке 280 показывают минимальный налог к уплате. Он определяется, как стр.

213 х 1 / 100.

Раздел 3 декларации по УСН

Третий раздел новой декларации по УСН рекомендован для заполнения лишь теми организациями, каковые взяли финансовые средства в соответствии с п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ. Речь заходит о целевом финансировании, доходах и целевых поступлениях, поступивших в рамках благотворительной деятельности. Ранее, компании на УСН при наличии таких сумм должны были заполнять лист 7 декларации по налогу на прибыль.

Исходя из этого порядок заполнения нового раздела схож с прошлыми требованиями. Это своеобразный раздел, исходя из этого он не распространен среди упрощенцев.

Коды для графы 1 «Код вида поступлений» приведены в Приложении №5 к Порядку заполнения декларации.

Потом заполнение раздела 3 необходимо начать с переноса денежных средств, не использованных в срок (либо без срока применения), но взятых в прошлом году. По тем суммам, где установлен срок применения, необходимо указать дату их поступления в графе 2, а в графе 3 — их размер. В случае если срок денежных средств, взятых в прошлом отчетном периоде, не истек, то их сумму ставят в графе 6.

Лишь затем заполняют информацию о финансовых средствах, взятых в отчетном периоде:

  • В графе 2 и 5 по средствам с установленным сроком, ставят использования и даты получения;
  • В графе 3 — сумму взятых средств с установленным сроком;
  • В графе 6 — сумма неиспользованных средств, срок по которым еще не истек;
  • В графе 4 — финансовые средства всецело использованные по назначению в установленный срок;
  • В графе 7 использованные финансовые средства не по целевому назначению (их необходимо включить во внереализационные доходы в момент фактического применения).

По строке "Итого по отчету" указываются итоговые суммы по соответствующим графам 3, 4, 6, 7 Раздела 3.

Метод представления

Представить декларацию в налоговую администрацию возможно на бумаге либо в электронной форме и лишь заполненные разделы. Наряду с этим «упрощенщик» вправе выбрать любой вариант.

Так как в электронной форме обязаны отчитываться те плательщики налогов, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превышает 100 человек. В случае если это условие выполняется, налоговая декларация должна быть передана по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи через оператора ЭДО (п. 3 ст. 80 НК РФ ).

Но организации и ИП, средняя численность работников которых за предшествующий год превышает 100 человек, УСН использовать не вправе (пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ ).

Источник: ecoplus-buh.ru

Категория: Налоги

Заполнение декларации по УСН 2016 в системе электронного декларирования. Упрощенная система РБ

Заполнение декларации по УСН 2016 в совокупности электронного декларирования. Упрощенная совокупность РБ

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам:

  • Как верно заполнить новую декларацию по усн 2015

    Как верно заполнить новую декларацию по УСН 2015 Для сдачи отчетности за три последних месяца 2015 года, бухгалтерам нужно будет заполнить новую декларацию по…

  • Как заполнить налоговую декларацию усн за 2013

    Как заполнить налоговую декларацию УСН за 2013 В статье Уплата налога ИП на упрощенке за 2013 год мы вычислили налог личного предпринимателя на…

  • Как верно заполнить декларацию по усн за 2014

    Как верно заполнить декларацию по усн за 2014 Мета Как заполняется декларация по УСН Раздел3 за 2014 год? Март 18th, 2015 admin Как верно…

  • Что изменилось в новой декларации по усн

    Что изменилось в новой декларации по УСН Оплата за оказанные юруслуги и выплата сопутствующих затрат включаются в доходы исполнителя —…

  • Как верно заполнить декларацию по усн за 2013

    Как верно заполнить декларацию по усн за 2013 Заполняем декларацию по УСН за 2013 год Меньше месяца осталось до заключительной даты подачи декларации по…

  • Как самому за 20 мин. заполнить налоговую декларацию 3-ндфл

    Как самому за 20 мин. заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ Непременно мы сталкиваемся с необходимостью подавать в Инспекцию Федеральной Налоговой…

  • Новая декларация по «упрощенке»…

    Новая декларация по «упрощенке» (УСН) за 2014 год. Инструкция по заполнению и бланк документа Опубликовано 29.11.2014 | Рейтинг: 84976 В июле 2014 года…

  • Как скоро и верно заполнить…

    Как скоро и верно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и исчислить сумму налогового вычета? УФНС по Республике Карелия У многих…

  • Что такое нулевая декларация по усн и как её заполнить

    Что такое нулевая декларация по УСН и как её заполнить Оглавление: Налоговая отчётность фирм, использующих упрощённую схему налогообложения,…