Правила расчета налога на имущество в 2014 году

      Комментарии к записи Правила расчета налога на имущество в 2014 году отключены

Правила расчета налога на имущество в 2014 годуПравила расчета налога на имущество в 2014 году

С нового года налог на имущество организаций по некоторым главным средствам нужно будет рассчитывать по кадастровой цене: поменяны нормы Налогового кодекса. А вот об изюминках определения налоговой базы нужно будет узнавать от правительства субъектов РФ, каковые в наше время наделены правом принимать соответствующие законы.

С 1 января 2014 года начинает действовать закон от 2 ноября 2013 г. № 307-ФЗ. Данный закон изменяет положения главы 30 Налогового кодекса. и дает право субъектам РФ устанавливать особенности определения налоговой базы по региональным налогам (коим есть иналог на имущество). Сейчас власти субъектов РФ собственными законами смогут утверждать список объектов, по которым налоговая база приравнивается к их кадастровой стоимости.

Такие законы уже приняты в области и Москве, а также в Санкт-Петербурге.

Как изменится расчет налога

Налог на имущество в масштабах страны рассчитывается по ветхим правилам. Налоговой базой считается среднегодовая цена имущества, признаваемого объектом налогообложения (п. 1 ст. 375 НК РФ ). В том случае, если субъект РФ принял соответствующий закон, налог на имущество организаций по некоторым объектам рассчитывается по особенным правилам. Налоговой базой в этом случае будет кадастровая цена объекта, настоящая на первое января налогового периода (п.

2 ст. 375 НК РФ).

Особенности определения налоговой базы, уплаты и исчисления налога в отношении отдельных объектов недвижимости закреплены в статье 378.2 Налогового кодекса.

Дабы определить, принят ли закон в вашем регионе и изменился ли расчет налога на ваше имущество, достаточно зайти на сайт вашего субъекта РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ ).

Налоговые базы по имуществу из расчета кадастровой цене определяются по отдельности. Среднегодовая цена имущества рассчитывается не учитывая объектов, по которым налоговая база считается по кадастру (п. 1, 4 ст.

376. п. 3 ст. 382 ).

По какой недвижимости изменится расчет

Субъекты РФ смогут установить расчет налоговой базы исходя из кадастровой цены не по любому имуществу организаций, а лишь по недвижимости, перечисленной в пункте 1 статьи 378.2 Налогового кодекса, а это:

  • административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
  • нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости либо документами техучета (описи) объектов недвижимости предусматривает размещение контор, торговых объектов, объектов бытового обслуживания и общественного питания или каковые практически употребляются для размещения контор, торговых объектов, объектов бытового обслуживания и общественного питания;
  • объекты недвижимости зарубежных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства;
  • и объекты недвижимости зарубежных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.
  • Власти субъектов РФ должны установить список объектов недвижимости, по которым имущественный налог необходимо рассчитывать исходя из кадастровой цены, не позднее 1 января. В случае если таковой список не установлен, то налог на имущество считается по ветхим правилам. Соответствующий закон субъект РФ принимает на основании кадастровой оценки перечисленных строений (письмо ФНС России от 31 октября 2013 г. № БС-4- 11/19535).

    Новые ставки по налогу на имущество

    В отношении объектов недвижимости, налоговая база по которому определяется как кадастровая цена, налоговая ставка не имеет возможности быть больше следующих значений.

    Принципиально важно

    Для города федерального значения Москвы:

    • в 2014 году – 1,5 процента,
    • в 2015 году – 1,7 процента,
    • в 2016 году и последующие годы – два процента.

    Для иных субъектов РФ:

    • в 2014 году – 1,0 процента,
    • в 2015 году – 1,5 процента,
    • в 2016 году и последующие годы – два процента.

    Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий плательщиков налогов и (либо) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

    По остальному имуществу большая ставка, установленная Налоговым кодексом, как и прежде, образовывает 2,2 процента (п. 1, 3, 4 ст. 380 НК РФ ).

    Платить налог на имущество организаций, вычисленный по кадастровой цене, и задатки по нему необходимо в бюджет по месту нахождения каждого из объектов этого имущества. Налоговая ставка, соответственно, также берется местная (п. 13 ст.

    378.2, п. 6 ст. 383 НК РФ ).

    Как платить за «кусочек» строения

    Довольно часто у организации имеется не строение полностью, а лишь его часть. К примеру, нежилое помещение в жилом доме. Как вычислить налог на это имущество, в случае если кадастровая цена выяснена по строению полностью?

    В этом случае налоговой базой будет часть кадастровой цене строения, в котором находится ваше помещение. Она соответствует доле, которую образовывает площадь помещения

    в общей площади строения (п. 6 ст. 378.2 НК РФ).

    Как рассчитывать задатки

    По неспециализированному правилу задатки по налогу на имущество организаций рассчитываются, как и раньше – исходя из его среднегодовой стоимости. В случае если же субъектом РФ установлен расчет по кадастровой цене, то задаток рассчитывается как произведение четвертой части кадастровой цене объекта недвижимости, определенной на 1 января налогового периода, на установленную налоговую ставку (п. 12 ст.

    378.2 НК РФ).

    Бухучёт

    Для отражения данных по налогу на имущество в бухгалтерском учете употребляется счет 68 «Расчеты по сборам и налогам» субсчет «Налог на имущество». Суммы задатков и самого налога отражаются по дебету счёта 68 и кредиту счёта 91 «расходы и Прочие доходы». В случае если в вашем регионе имеется обязанность платить авансы по налогу на имущество, то по окончании каждого квартала вы делаете проводки:

    Дебет 91 Кредит 68 субсчет «Налог на имущество»

    — начислен задаточный квартальный платеж по налогу на имущество;

    Дебет 68 субсчет «Налог на имущество» Кредит 51

    — оплачен задаточный квартальный платеж по налогу на имущество.

    Учитывая, что налоговая база по разным объектам имущества сейчас определяется по отдельности, имеет суть открыть аналитические квитанции к привычным субсчетам. Этот порядок направляться закрепить в учетной политике организации.

    Кадастровую цена возможно оспорить

    Установленную кадастровую цена строения возможно поменять посредством опытного оценщика

    Заинтересованные лица смогут оспорить кадастровую цена земельных участков и объектов капитального строительства в досудебном порядке и в суде в порядке, установленном статьей 24.19. закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ».

    В досудебном порядке кадастровая цена оспаривается в комиссии по рассмотрению споров о итогах определения кадастровой цене, которая возможно создана при Управлении Росреестра в вашем регионе. Рекомендуемые перечень и формы заявлений нужных документов возможно обнаружить сайте Росреестра.

    Принципиально важно

    Законом об оценочной деятельности установлены два основания для обращения в рабочую группу по спорам: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, и установление рыночной цене объекта недвижимости на дату, по состоянию на которую была установлена его кадастровая цена.

    При обращении в рабочую группу по спорам по второму основанию направляться учитывать, что рыночная цена объекта недвижимости должна быть установлена на ту же дату, что и его кадастровая цена.

    К заявлению о пересмотре кадастровой цене прилагаются:

    • кадастровый паспорт объекта недвижимости;
    • нотариально заверенная копия правоустанавливающего либо правоудостоверяющего документа на объект недвижимости , если прошение о пересмотре кадастровой цене подается лицом, владеющим правом на объект недвижимости;
    • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, , если прошение о пересмотре кадастровой цене подается на основании недостоверности указанных сведений;
    • отчет , если прошение о пересмотре кадастровой цене подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;
    • хорошее экспертное заключение, подготовленное специалистом либо специалистами саморегулируемой организации оценщиков, участником которой есть оценщик, составивший отчет, о соответствии отчета об оценке рыночной цене объекта оценки требованиям законодательства РФ об оценочной деятельности, а также требованиям настоящего закона , федеральных стандартов оценки и других актов уполномоченного федерального органа, осуществляющего функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, требованиям правил и стандартов оценочной деятельности таковой саморегулируемой организации оценщиков в случаях, установленных уполномоченным федеральным органом, осуществляющим функции по нормативно-правовому регулированию оценочной деятельности, в порядке работы и создания рабочей группы.

    Прошение о пересмотре кадастровой цене без приложения указанных документов к рассмотрению не принимается.

    К заявлению о пересмотре кадастровой цене также будут прилагаться иные документы.

    Дабы вам не вернули документы без рассмотрения, рекомендуем предварительно проконсультироваться с секретарем рабочей группы по спорам при Управлении Росреестра.

    Срок обращения в рабочую группу ограничен и образовывает шесть месяцев с момента внесения кадастровой цене в национальный кадастр недвижимости (ст. 24.19 закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ). Ограничение срока планируют исключить, но закон пока не принят.

    Сведения о кадастровой стоимости объектов капитального строительства дешёвы на портале национальных одолжений Росреестра в разделе «Электронные услуги» – «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

    Решения рабочей группы по спорам о кадастровой стоимости объектов недвижимости возможно оспорить в арбитражном суде.

    отчётность и Налоговый учёт

    В бераторе «отчётность и Налоговый учёт» собрана воедино и верно систематизирова полная и подробная информация о том, как организовать и вести налоговый учет.

    Просматривайте кроме этого по теме:

    Источник: www.buhgalteria.ru

    Категория: Налоги

    О новом порядке расчета налога на имущество организации

    О новом порядке расчета налога на имущество организации

    Увлекательные записи:

    Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: