Проценты по кредитам и займам расчет и пример

      Комментарии к записи Проценты по кредитам и займам расчет и пример отключены

Проценты по кредитам и займам расчет и примерПроценты по Займам и Кредитам Пример и Расчёт

Проценты по Кредиту и Займу

В соответствии с п. 3.9 Положения о порядке отражения и начисления процентов этих операций по квитанциям бухучёта, утвержденного Банком России 26.06. 98 № 39-П, сумма процентов по заемным средствам за соответствующий период определяется по формуле:

S% = SD x ST. 365 х D

S% — сумма процентов, начисленных за соответствующий период;

SD – сумма взятого займа;

ST – ставка по условиям соглашения;

365 – количество календарных дней в году ( в високосном необходимо брать 366 дней);

D – количество календарных дней в соответствующем периоде.

направляться иметь в виду, что в соответствии с п.3.5 Положения № 39-П проценты на привлеченные и размещенные финансовые средства начисляются банком на остаток задолженности по главному долгу на начало операционного дня. Иначе говоря проценты по выданному банком кредиту начисляются со дня, следующего за днем открытия клиенту ссудного счета.

При получении займа от другого лица, не являющегося кредитной организацией нужно обратить внимание на то, что в соответствии с п.1 ст. 807 ГК Российской Федерации контракт займа заключенным с момента передачи денег.

Проценты согласно соглашению займа начисляются с того дня, в который заимодавец передал заемщику средства, не смотря на то, что последний может их взять и позднее. К примеру, средства с расчетного счета заимодавца сняты 15-го, а на расчетный счет заемщика поступили 16-го числа. Проценты по займу в этом случае направляться начислять с 15-ого числа.

При получении кредита в банке, в случае если ссудный счет был открыт 15-го, то банк начнет начислять проценты с 16-го числа.

При равных условиях кредит брать удачнее, чем заем, поскольку сэкономить возможно как минимум за один сутки.

В соответствии с ПБУ 15/2008 затраты по займу будут считаться другими затратами и всю сумму начисленных процентов направляться отражать по Дебету сч. 91.

Для целей налогообложения прибыли проценты по рублевому займу будут считаться внереализационными затратами в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженной на 1,8%, а по валютному – 0,8%.

В случае если ставка рефинансирования образовывает 8,25%, то предельный размер процентов будет 14,85%.

Организация заключила Соглашение займа с другим юридическим лицом на сумму 177 000 руб. на 3 месяца под 15% годовых.

Средства с расчетного счета заимодавца списаны 17 января, на

расчетный счет заемщика они поступили 18 января.

По окончании месяца организация сама либо на базе справки заимодавца начисляет сумму процентов по займу и относит ее на другие затраты:

Дт 91 Кт 66 – 1091 руб. – начислены проценты по займу за январь (177 000 х 15%. 365 х 15 дн.)

Для целей налогообложения прибыли предельная сумма процентов по займу будет = 1 080,18 руб. (177 000 х 14,85%. 365 дн. Х 15 дн.)

Отличие между практически начисленной суммой процентов и их предельной величиной по нормативу составит 10,82 руб. (1 091 — 1 080,18).

В соответствии с ПБУ 18/02 эта отличие согласится постоянной и направляться начислить постоянное налоговое обязательство:

Дт 99 Кт 68 – 2,16 руб. (10,82 х 20%).

По окончании февраля на другие затраты будут отнесены проценты по займу в сумме 2 037 руб. (177 000 руб. х 15%. 365 дн. Х 28 дн.)

В марте – 1 164 руб. (177 000 х 15%. 365 дн. Х 16 дн.)

Другие затраты в 1 квартале = 4 292 руб. (1 091 + 2 037 + 1 164).

Для целей налогообложения в феврале и марте:

170 000 х 14,85%. 365 х (28 дн. + 16 дн.) = 3 043,23 руб.

Исходя из суммы отличия между практически начисленными процентами и для целей налога на прибыль начисляется постоянное налоговое обязательство:

Дт 99 Кт 68 — 31,55 руб. ((2 037 +1 164 – 3 043,23) х 20%.

Проценты по контрактам займа со сроком действия более одного налогового периода рассказать о составе внереализационных затрат в целях налога на прибыль равномерно в течение всего срока действия контракта (независимо от того, в то время, когда проценты практически будут уплачены) на конец каждого месяца.

Проценты по соглашениям займа должны включаться в состав затрат при определении налоговой базы по налогу на прибыль каждый месяц в течение всего срока действия контракта займа независимо от срока их уплаты, предусмотренного контрактом, в случае если срок его действия приходится более чем на один отчетный (налоговый) период.

С 1 января 2014 года это четко прописано в пункте 8 статьи 272 НК РФ.

Подробнее — в Письме Министерства финансов N 03-03-06/1/5479

Источник: nicolbuh.ru

Категория: Налоги

расчет процентов по займу пример

расчет процентов по займу пример

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: