Рассчитать подоходный налог — алгоритм и формула

      Комментарии к записи Рассчитать подоходный налог — алгоритм и формула отключены

Рассчитать подоходный налог — алгоритм и формулаВычислить формула налог — и подоходный алгоритм

Содержание:

В соответствии с русскому законодательству, подоходный налог обязан быть вычтен из всех доходов физлиц, за исключением случаев, установленных законом. Этот вид налогообложения — главной для каждого гражданина, живущего в Российской Федерации. Порядок, по которому происходит вычет и исчисление подоходного налога, его методика регламентируется налоговым законодательством.

Законодательная база налогов

Все, что касается взимания налога на доходы физлиц, регламентирует гл. 23 Налогового кодекса России:

  • Ст. 210. Устанавливает порядок исчисления налоговой базы. Данным понятием обозначается доход физлиц, в отношении которых налоговым законодательством устанавливается та либо другая процентная налоговая ставка.
  • Ст. 217. Обрисовывает список доходов физлиц, каковые не облагаются НДФЛ.
  • Ст. 224. Дается определение налоговой ставки, используемой в отношении доходов физлиц.
  • Ст.ст. 218-221. Описываются виды налоговых вычетов;

Куда идут удержанные средства

Налог на доходы физлиц есть прямым федеральным налогом, и одним из самых серьёзных источников, каковые формируют прибыльную часть бюджета РФ. Этот вид налогов затрагивает интересы каждого слоя экономически активных граждан.

НДФЛ позволяет максимально реализовывать базисные правила налогообложения страны: честное и равномерное распределение налогового бремени.

Так, НДФЛ есть одним из самых весомых и значимых прямых доходов с населения РФ, что поступает в бюджет страны.

Ответственной изюминкой данного вида налогообложения, которую направляться выделить, направляться назвать период его расчета. Он равняется одному календарному отчетному году, вместо одного месяца, как у других налогов.

Что не облагается подоходным налогом

В соответствии с налоговому законодательству РФ, НДФЛ не облагаются:

  • пособия, выплачиваемые в связи с родами либо беременностью;
  • выплаты на лечение в санатории;
  • пособия, выплачиваемые в связи с безработицей;
  • стипендии, выплачиваемые обучающимся и студентам;
  • алименты;
  • доходы с фермерских хозяйств, в течении пятилетнего периода с момента начала ведения аналогичной хозяйственной деятельности;
  • кое-какие другие доходы;

Налоговые их виды и вычеты

Понятие налогового вычета четко выяснено НК РФ. Под налоговым вычетом направляться осознавать определенную финансовую сумму, вычитаемую из доходов физлиц, дабы выяснить налоговую базу НДФЛ.

Сущность налогового вычета содержится в том, что из базы налогообложения (доходов физлиц за некоторый период времени), будет вычтена некая сумма. Ее размеры, в зависимости от обстановки, разны.

НК РФ содержит четкую классификацию видов налоговых вычетов:

  • стандартные;
  • социальные;
  • имущественные;
  • опытные;
  • инвестиционные;

Разглядим главные из них подробнее.

Обычный вычет

В соответствии с законодательству, этот вид вычетов предусматривается для некоторых категорий физлиц и в различных размерах, в частности:

  1. Налоговый вычет, размером в 500 рублей для:
    • Физлиц, имеющих звание Героя СССР.
    • Физлиц, имеющих звание Героя РФ.
    • Физлиц, имеющих орден Славы.
    • Калек детства.
    • Калек 1,2 групп.
    • Некоторых вторых.
    • Вычет 1400 руб для своих родителей, имеющих на содержании ребенка. Стоит подчернуть, что в число таких своих родителей, имеющих право на вычет, входят кроме этого приемные родители, попечители и опекуны.
    • Вычет 3 тысячи рублей для:
      • Калек ВОВ.
      • Калек-солдатах.
      • Участников ликвидации последствий аварии, случившейся на чернобыльской атомной станции.
      • Своих родителей, имеющих ребенка-калеки (до его совершеннолетия).
      • Своих родителей, имеющих ребенка-калеки (1,2 груп, до 24 лет), в случае если последний есть студентом либо проходит обучение в учебном заведении на очной форме.
      • Некоторых вторых категорий.

      Стоит подчернуть, что подобные налоговые вычеты обязана создавать бухгалтерия нанимателя, поскольку он выступает налоговым агентом (лицом, начисляющим, удерживающим и перечисляющим в бюджет налог).

      В случаях, в то время, когда физлицо владеет правом в один момент на пара вычетов, то в учет будет браться самый больший из них. Суммировать их запрещается.

      Единственное исключение – вычет в 1400 руб, в случае если детей двое, то вычет будет составлять 2800 руб. А за 3-го ребенка надеется вычет в 3000 руб, что в итоге даст вычет 5800 руб.

      Дабы воспользоваться предоставленным законным правом, сотруднику направляться подать в бухгалтерию письменное заявление и соответствующую подтверждающую документацию. Заявление возможно написано

      в произвольной форме.

      Социальный вычет

      В соответствии с законодательству, право на социальный налоговый вычет появляется в случаях:

      1. В то время, когда физлицо, в течении налогового периода перечисляло часть дохода на благотворительность. Вычет образовывает сумму, израсходованную на благотворительность, но, не более 25% от дохода за налоговый период.
      2. В случае если физлицо из взятого дохода оплачивало собственную учебу либо собственного ребенка. Вычет образовывает сумму оплаченных средств за учебу, но, не более 120 тыс. руб. (за собственный) и 50 тыс. руб. (за ребенка) в течении налогового периода.
      3. В случае если физлицо из взятого дохода заплатило за собственный лечение, либо уплачивало пенсионные допвзносы. Вычет образовывает сумму, которую лицо израсходовало для этого, но, не более 120 тыс. руб. в течении налогового периода.

      Чтобы получить право на этот вид вычета, каждому физлицу необходимо будет подать по завершении отчетного периода (не позднее 30 апреля) налоговую декларацию в местный орган Федеральной налоговой работы (ФНС).

      В случаях уплаты пенсионных допвзносов вычет может предоставляться до завершения налогового периода. направляться напрямую обратиться к нанимателю.

      Нужно подметить, что изначально НДФЛ будет взиматься с каждого, и лишь по окончании предоставления соответствующей документации, предоставляется вычет на последующие взимания либо случится возврат на счет в банке плательщика налогов.

      Приведем пример:

      Слесарь Александр взял заработную плат 100000 рублей за год (налоговый период), с его дохода ежемесячно удерживался НДФЛ и за весь год на руки он взял сумму в размере 87000 рублей.

      Слесарь Александр ежемесячно перечислял из собственной зарплаты (8500 в месяц) в «Фонд помощи голодающим» по 2150 рублей.

      По окончании того, как он, по окончании налогового периода предоставит соответствующую подтверждающую документацию в местное отделение ФНС, НДФЛ 13% в следующем году будет взыматься не с 100000 рублей, а уже с 75000 (100000 — 25% соц. вычета).

      Следовательно, за весь год ему уже будет выплачено не 87000 рублей, а 90250 рублей, поскольку 13% от 75000 = 9750.

      Имущественный вычет

      Кроме этого как и прошлый вид вычетов, имущественные предоставляются физлицам, подавшим налоговую декларацию в местную ФНС.

      Правом на этот вид вычетов владеют следующие категории физлиц:

      1. Лица, каковые реализовали жилой дом либо квартиру, если они обладали данной недвижимостью менее трехлетнего периода. Вычет будет равен 1 миллиону руб. Стоит подчернуть, что лицам, обладавшим недвижимостью более трех лет, уплачивать НДФЛ не нужно.
      2. Лица, реализовавшие имущество хорошее от дома либо квартиры, пребывавшее в собственности менее 3-х лет. Вычет будет составлять цена имущества, но не более 125000 руб. Лицам, обладавшим имуществом более 3-х лет, уплачивать НДФЛ не нужно.
      3. Лица, каковые купили жилой дом либо квартиру. Лица, каковые выстроили новое жилье. Размер вычета образовывает сумму затраченных средств, но, не имеет возможности быть больше 2 миллионов руб.
      4. Лица, каковые купили жилой дом,квартиру в долг. Вычет образовывает сумму, «ушедшую» на погашение процентов, и не имеет возможности быть больше 3 миллионов рублей.

      Как вычислить подоходный налог

      Дабы вычислить НДФЛ, изначально нужно выяснить налоговую базу, с которой он будет взиматься, поскольку ставка разна в каждом случае:

      1. Для физлиц, являющихся соучредителями организации, акционерами, НДФЛ образовывает 9 процентов.
      2. Для физлиц, не являющихся гражданами РФ, и пребывали на территории страны менее полугода, НДФЛ образовывает 30 процентов.
      3. Для физлиц, каковые взяли финансовый приз, другой выигрыш НДФЛ образовывает 35 процентов.
      4. Для лиц, трудящихся по трудовому контракту, НДФЛ образовывает 13%. Нужно подметить, что для лиц, годовая зарплата превышает 512000 рублей, НДФЛ образовывает 23 процента.

      Стоит подчернуть, что минимальная заработная плат есть таким же доходом, как и другие. Следовательно, с нее кроме этого будет удержан НДФЛ.

      Метод расчета

      Метод расчета НДФЛ выглядит следующим образом:

      1. Определяем налоговую базу, и ставку, по которой будет высчитан НДФЛ.
      2. Определим, имеет ли право лицо, взявшее доход, на какой-либо из видов вычетов.
      3. В случае если имеет, тогда вычитаем из ранее вычисленной налоговой базы размер вычета.
      4. Оказавшуюся сумму умножаем на ставку.
      5. Приобретаем размер НДФЛ.

      Источник: corphunter.ru

      Категория: Налоги

      25 10 16 Налоговый период

      Вычет по ипотечным процентам

      Увлекательные записи:

      Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: