В каких случаях гражданин обязан платить транспортный налог

      Комментарии к записи В каких случаях гражданин обязан платить транспортный налог отключены

В каких случаях гражданин обязан платить транспортный налогВ каких случаях гражданин обязан платить транспортный налог

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

По окончании смерти автовладельца (объявления его погибшим) задолженность по транспортному налогу, и пени и штрафы должны уплатить наследники. Но лишь в пределах цены унаследованного имущества.

Подобные разъяснения находятся в письме Министерства финансов России от 19 октября 2011 г. № 03-02-07/1-373.

В случае если транспортное средство зарегистрировано на несовершеннолетнего ребенка, то обязанность по уплате транспортного налога возлагается на его законных представителей (своих родителей, усыновителей, опекунов, попечителей). Такие разъяснения находятся в письме ФНС России от 23 октября 2012 г. № БС-2-11/666.

Обстановка: кто платит транспортный налог по транспортному средству, переданному по доверенности?

Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

И факт того, что обладатель выдал доверенность второму человеку, не отменяет его обязанность уплатить налог.

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с автомобиля с транзитными номерами?

Ответ: нет, не требуется.

Обязанность по уплате транспортного налога появляется лишь с момента регистрации автомобиля в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). Регистрация автомобиля в ГИБДД и выдача знаков «Транзит» являются различными регистрационными действиями. При выдаче транзитного номера в паспорте транспортного средства делается соответствующая отметка, свидетельство о его регистрации наряду с этим не выдают (п.

33.1 Административного регламента, утвержденного распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

В частности, символы «Транзит» необходимо приобретать:

– в связи с вывозом автомобиля за пределы России на постоянное нахождение;

– при перегоне автомобиля на завод-изготовитель для доработки (доукомплектования);

– при перегоне автомобиля к месту продажи либо регистрации.

В первом случае выдача транзитных номеров происходит уже по окончании снятия автомобиля с учета (п. 43 Административного регламента, утвержденного распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

В остальных случаях символы «Транзит» выдают до постановки автомобиля на учет (п. 4 и 33 Административного регламента, утвержденного распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Так, наличие на автомобиле транзитных номеров не свидетельствует, что он зарегистрирован в ГИБДД. Соответственно, платить с него транспортный налог не требуется.

Какие конкретно транспортные средства облагаются налогом

Список транспортных средств, облагаемых транспортным налогом, приведен в таблице .

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с полуприцепов и прицепов ?

Транспортные средства, с которых необходимо платить транспортный налог, перечислены в пункте 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ. Несамоходные наземные транспортные средства (в т. ч. полуприцепы и прицепы) в этом пункте не указаны. Так, с них платить транспортный налог не требуется.

Освобождение от налога

От транспортного налога отпущены:

    определенные виды транспорта;
    определенные категории граждан.

От транспортного налога отпущены, например, такие виды транспорта:

    весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 л. с.;
    автомобили для калек;
    транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном (кражей).

Полный список транспортных средств, высвобожденных от налога, приведен в пункте 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Обстановка: необходимо ли для освобождения от транспортного налога представить в инспекцию документы, подтверждающие угон автомобиля ?

Ответ: да, необходимо.

В случае если факт угона (кражи) транспортного средства обоснован документально, оно не есть объектом обложения транспортным налогом (подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ). Подтвердить данный факт возможно справками органов внутренних дел, каковые занимаются расследованиями таких правонарушений (п.

17.4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177, абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

Основанием для прекращения уплаты транспортного налога есть подлинник справки об угоне. Но, в случае если обладатель транспортного средства может представить лишь копию справки, выданную соответствующим подразделением ОВД России, он не лишается права на освобождение от уплаты транспортного налога. В этом случае налоговая администрация обратится за подтверждением факта угона в подразделение ОВД, указанное в ксерокопированном документе.

Таковой порядок приведен в письме ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919.

В случае если у человека нет справки ОВД об угоне транспортного средства, но имеется какие-либо другие документы, подтверждающие факт угона, право на освобождение от уплаты транспортного налога нужно будет отстаивать в суде (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

По окончании получения подтверждающих документов перерасчет налога инспекция сделает самостоятельно. Во время розыска (с момента подтверждения факта угона и до возврата автомобиля обладателю или прекращения (приостановления) дела) угнанное транспортное средство не будет облагаться транспортным налогом. Наряду с этим месяцы, в которых автомобиль был угнан и возвращен обладателю, включаются во время нахождения транспортного средства у обладателя (письмо ФНС России от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475).

По окончании прекращения или приостановления дела об угоне транспортное средство возможно снять с учета в ГИБДД. Для этого нужно представить в ГИБДД письмо и заявление органов предварительного следствия о приостановлении (прекращении) дела (абз. 2 п. 5 Правил, утвержденных распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001).

В случае если расследование по факту угона не приостановлено (не прекращено), а автомобиль не отыскан, дело будет прекращено через два года с момента угона (п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ). При таких условиях снять автомобиль с регистрации возможно будет лишь по истечения этого срока.

До снятия автомобиля с регистрации нужно каждый год подтверждать факт его угона в целях освобождения от налогообложения. Об этом сообщено в письмах ФНС России от 13 мая 2015 г. № БС-3-11/1919, от 7 апреля 2010 г. № 3-3-07/475.

Региональные льготы

В каждом регионе России (области, крае и т. д.) смогут быть установлены льготы по налогу для некоторых категорий граждан. Список льготников утверждается законами субъектов РФ (области, края, республики). Это направляться из пункта 3 статьи 12, Налогового 14 кодекса 356 и статей РФ.

К примеру, льготы по транспортному налогу для москвичей утверждены статьей 4 Закона г. Москвы от 9 июля 2008 г. № 33. Их список см. в таблице .

Льготы по транспортному налогу для обитателей Столичной области утверждены Законом Столичной области от 24 ноября 2004 г. № 151/2004-ОЗ. Их список см. в таблице .

В случае если имеете право на льготу, то, дабы ее взять, подайте в инспекцию заявление по типовой форме, приведенной в письме ФНС России от 30 июня 2015 г. № БС-4-11/11351.

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог, в случае если автомобиль куплен в долг. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД ?

Ответ: да, необходимо.

Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Исключения составляют следующие случаи:

    обладатель транспортного средства льготник;
    транспортное средство высвобождено от транспортного налога.

Это направляться из пункта 3 статьи 356 и абзаца 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Наряду с этим льгота по машинам, купленным в долг, в законодательстве не предусмотрена. В соответствии с Налоговому кодексу РФ обязанность по уплате транспортного налога не зависит от того, за счет каких средств обладатель купил транспортное средство: собственных либо заемных.

Так, с момента, в то время, когда человек зарегистрировал на себя автомобиль в ГИБДД, у него появляется обязанность по уплате транспортного налога (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с автомобиля, что есть вещественным доказательством по уголовному делу? Автомобиль практически не употребляется.

Ответ на данный вопрос, в первую очередь, зависит от того, зарегистрирован автомобиль в ГИБДД либо нет.

В случае если автомобиль не зарегистрирован, то налог платить не придется (ст. 357 НК РФ). В этом случае у налоговой администрации не будет данных чтобы вычислить налог и направить обладателю уведомление на уплату транспортного налога (ст.

362, п. 3 ст. 363 и п. 4 ст. 57 НК РФ).

В случае если автомобиль зарегистрирован, налог заплатить придется. Обязанность заплатить налог появляется с момента регистрации транспортного средства. Это направляться из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Исключения составляют следующие случаи:

    обладатель транспортного средства льготник;
    транспортное средство высвобождено от транспортного налога.

Это направляться из пункта 3 статьи 356 и абзаца 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Наряду с этим льгота по машинам, переданным в качестве доказательства по уголовному делу, в законодательстве не предусмотрена.

Подобной позиции придерживается налоговое ведомство (см. к примеру, письмо УФНС России по г. Москве от 3 марта 2008 г. № 18-08/4/020096).

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с автомобиля, забранного в аренду?

Ответ: нет, не требуется.

Транспортный налог обязан платить тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).

Зарегистрировать транспортное средство может его хозяин (п. 20 Правил, утвержденных распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001, п. 4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

В законодательстве предусмотрен последовательность исключений из этого правила. А также регистрация транспортного средства, взятого в аренду согласно соглашению лизинга. Такое транспортное средство возможно зарегистрировано как на лизингодателя (арендодателя), так и на лизингополучателя (арендатора).

Об этом сообщено в пунктах 22 и 48.1 Правил, утвержденных распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

Но соглашения лизинга, в большинстве случаев, заключаются в сфере предпринимательской деятельности (абз. 1 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Человек (не предприниматель), что берет в аренду автомобиль, заключает с арендодателем контракт аренды либо проката (ст. 632, 642 и 627 ГК Российской Федерации). По таковой сделке никаких исключений в правилах регистрации транспортных средств не предусмотрено.

Оно регистрируется на хозяина (арендодателя).

Так, арендатору автомобиля платить транспортный налог не требуется.

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог,

в случае если обладатель сдает автомобиль в аренду?

Ответ: да, необходимо.

Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст.

358 НК РФ).

Зарегистрировать транспортное средство может его хозяин (п. 20 Правил, утвержденных распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001, п. 4 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

В законодательстве предусмотрен последовательность исключений из этого правила. А также регистрация транспортного средства, сданного в аренду согласно соглашению лизинга. Такое транспортное средство возможно зарегистрировано как на лизингодателя (арендодателя), так и на лизингополучателя (арендатора).

Об этом сообщено в пунктах 22 и 48.1 Правил, утвержденных распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001.

Но соглашения лизинга, в большинстве случаев, заключаются в сфере предпринимательской деятельности (абз. 1 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ).

Человек (не предприниматель), что сдает в аренду автомобиль, заключает с арендатором соглашение аренды либо проката (ст. 632, 642 и 627 ГК Российской Федерации). По таковой сделке никаких исключений в правилах регистрации транспортных средств не предусмотрено.

Оно регистрируется на хозяина (арендодателя).

Так, обладатель-арендодатель обязан платить транспортный налог с автомобиля, сданного в аренду.

Исключения составляют следующие случаи:

    обладатель транспортного средства льготник;
    транспортное средство высвобождено от транспортного налога.

Это направляться из пункта 3 статьи 356 и абзаца 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с автомобиля, на что наложен арест. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД?

Ответ: да, необходимо.

Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст.

358 НК РФ).

Исключения составляют следующие случаи:

    обладатель транспортного средства льготник;
    транспортное средство высвобождено от транспортного налога.

Это направляться из пункта 3 статьи 356 и абзаца 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Наряду с этим льгота по транспортным средствам, на каковые наложен арест, в законодательстве не предусмотрена.

Помимо этого, арест имущества не предусматривает, что обладатель будет совсем лишен права собственности. Арест имущества может на время ограничивать право на распоряжение (в некоторых случаях – пользование) этим имуществом. Это направляться из пункта 2 статьи 1 и пункта 2 статьи 235 Гражданского кодекса РФ.

Так, пока транспортное средство зарегистрировано на человека, он обязан платить транспортный налог. Независимо от того, наложен на это имущество арест либо нет.

Подтверждает таковой вывод письмо ФНС России от 6 апреля 2010 г. № 3-3-06/468.

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с автомобиля, купленного для применения в качестве запасных частей? Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД .

Ответ: да, необходимо.

Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст.

358 НК РФ).

Исключения составляют следующие случаи:

    обладатель транспортного средства льготник;
    транспортное средство высвобождено от транспортного налога.

Это направляться из пункта 3 статьи 356 и абзаца 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Наряду с этим льгота по транспортным средствам, купленным для применения в качестве запчастей, законодательством не предусмотрена.

Подобная точка зрения отражена в письме Министерства финансов России от 6 мая 2006 г. № 03-06-04-04/15. Обязанность по уплате транспортного налога закончится по окончании того, как транспортное средство будет снято с регистрационного учета (ст. 357, п. 3 ст.

362 НК РФ).

Совет. дабы не платить транспортный налог с машин, каковые куплены для применения в качестве запчастей, не регистрируйте их в ГИБДД.

Обладатель обязан зарегистрировать в ГИБДД лишь те транспортные средства, каковые предназначены для перемещения по трассам неспециализированного пользования. Об этом сообщено в пункте 1 Правил, утвержденных распоряжением министрства внутренних дел России от 24 ноября 2008 г. № 1001. В случае если автомобиль изначально куплен для применения в качестве запчастей, то ставить его на регистрационный учет не требуется. Так как в этом случае он не будет употребляться в качестве транспортного средства.

А с незарегистрированного автомобиля транспортный налог платить не требуется (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с машин, каковые уже пара месяцев находятся в долгом ремонте по окончании ДТП? Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД .

Ответ: да, необходимо.

Человек обязан платить транспортный налог с зарегистрированного на него транспортного средства (абз. 1 ст. 357 и ст.

358 НК Российской Федерации).

Исключения составляют следующие случаи:

    обладатель транспортного средства льготник;
    транспортное средство высвобождено от транспортного налога.

Это направляться из пункта 3 статьи 356 и абзаца 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Наряду с этим льгота по транспортным средствам, каковые находятся в ремонте, в законодательстве не предусмотрена.

Подобная точка зрения высказана в письмах Министерства финансов России от 31 августа 2011 г. № 03-05-06-04/269, от 3 июля 2008 г. № 03-05-06-04/39.

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с водного транспортного средства, которое эксплуатируется лишь в летний период?

Ответ: да, необходимо.

Водные транспортные средства будут считаться объектом налогообложения транспортным налогом (п. 1 ст. 358 НК Российской Федерации, абз.

9 п. 2 Методических рекомендаций, утвержденных приказом МНС России от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177).

С зарегистрированного транспортного средства человек обязан платить транспортный налог (абз. 1 ст. 357 и ст.

358 НК РФ).

Исключения составляют следующие случаи:

    обладатель транспортного средства – льготник;
    транспортное средство высвобождено от транспортного налога.

Это направляться из пункта 3 статьи 356 и абзаца 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ.

Наряду с этим льгота по транспортным средствам, среди них и водным, эксплуатация которых зависит от сезона, в законодательстве не предусмотрена. Следовательно, транспортный налог при таких условиях необходимо платить полностью за целый год независимо от времени фактического применения транспортного средства.

Подобная точка зрения высказана в письме ФНС России от 27 января 2012 г. № БС-3-11/241.

Обстановка: необходимо ли платить транспортный налог с автомобиля, что был реализован, но не снят с регистрационного учета в ГИБДД ?

Ответ: да, необходимо.

Транспортный налог обязан платить тот, на кого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 и ст. 358 НК РФ).

Исходя из этого, в случае если обладатель, реализовавший автомобиль, не снял его с учета, он будет платить транспортный налог.

Налоговая администрация рассчитывает транспортный налог по машинам на основании данных, каковые поступают из ГИБДД (ст. 362 НК РФ и п. 2 распоряжения Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938).

Исходя из этого , пока транспортное средство не снято с регистрационного учета, налоговая администрация будет присылать человеку уведомления на уплату транспортного налога (ст. 357 и п. 3 ст. 363 НК РФ).

Чтобы не платить налог с реализованного автомобиля, необходимо снять его с учета в ГИБДД. Затем ГИБДД подаст уточненные сведения в налоговую администрацию. И платить налог будет уже тот обладатель, что зарегистрирует автомобиль на себя (ст.

357 НК РФ).

Подобные разъяснения находятся в письме Министерства финансов России от 5 июля 2013 г. № 03-05-06-04/26030.

Постановка на учет в налоговой администрации

Обладателя транспортного средства налоговая администрация обязана поставить на учет по местонахождению принадлежащего ему транспорта. Таким местонахождением считается:

    для водного транспорта (за исключением маломерных судов) – место госрегистрации транспорта;
    для воздушного транспорта – место регистрации его хозяина;
    для всех видов транспорта (не считая морского, речного и воздушного), зарегистрированного до 24 августа 2013 года, – место регистрации для того чтобы транспортного средства;
    для всех видов транспорта (не считая водного и воздушного), поставленного на учет с 24 августа 2013 года, – место регистрации его хозяина.

Налоговая администрация делает постановку самостоятельно, без участия человека, на основании сведений, каковые поступают из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Это направляться из положений пункта 2 статьи 11, пунктов 1, 5 статьи 83, пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Обстановка: необходимо ли пройти регистрацию в качестве плательщика транспортного налога в инспекции по новому местожительству? Автомобиль снят с учета в ГИБДД по ветхому местожительству и поставлен на учет по новому .

Ответ: нет, не требуется.

Налоговая администрация самостоятельно осуществляет постановку на учет обладателя автомобиля – плательщика транспортного налога. Она делает это без участия человека на основании сведений, каковые поступают из ГИБДД. Это направляться из пункта 5 статьи 83 и пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Так, не требуется обращаться в налоговую администрацию по новому местожительству, дабы пройти регистрацию в качестве плательщика транспортного налога.

На основании этих же сведений налоговая администрация:

    рассчитывает транспортный налог;
    высылает обладателю уведомление об уплате транспортного налога.

В случае если уведомление не приходит

А что делать, в случае если обладатель зарегистрированного транспортного средства так и не взял уведомление об уплате налога? В этом случае он обязан письменно сообщить в инспекцию о наличии транспортных средств. Сообщение подайте в налоговую администрацию по местожительству либо по местонахождению транспорта.

Сделать это необходимо до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. К сообщению в обязательном порядке приложите документ о госрегистрации транспортного средства.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598.

В случае если же обладателю предоставлена льгота в виде полного освобождения от уплаты налога, подавать такое сообщение в инспекцию не нужно.

Это направляться из положений пункта 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Внимание. с 1 января 2017 года за несообщение (несвоевременное сообщение) о наличии транспортных средств будет введена налоговая ответственность.

Размер штрафа составит 20 процентов от неуплаченной суммы налога (п. 12 ст. 1, ч. 3 ст.

7 Закона от 2 апреля 2014 г. № 52-ФЗ).

Источник: nalogobzor.info

Категория: Налоги

Транспортный налог

Транспортный налог

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: