Вместо ндс – налог с продаж

      Комментарии к записи Вместо ндс – налог с продаж отключены

Вместо ндс – налог с продажВместо НДС – налог с продаж

Продолжительное время налоги с продаж и на добавленную цена сосуществовали. Изначально их объекты налогообложения фактически совпадали. И в том, и в другом случае это была реализация товара.

Очевидно, данный факт приводил к негодованию бизнес-сообщества. Наконец, гос дума решила, что один из налогов нужно упразднить. Контролерам не было нужно продолжительно думать, от какого именно из них необходимо было отказаться. В действительности: стандартная ставка НДС составляла 20 процентов, пониженная – 10 процентов. А предел для налога с продаж (НсП) был установлен в 5 процентов.

Выбор страны был очевиден.

В итоге посвященная налогу с продаж Глава 27 Налогового кодекса, которая начала функционировать в 2002 году, потеряла силу в 2004-м. Причем о ее вступлении в силу и о последующей отмене налога говорилось в одном и том же законе от 27 ноября 2001 г. № 148-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 20 Закона РФ "Об базах налоговой совокупности в РФ"».

Налог с продаж чуть успели отменить, как компании заговорили о тяжести налогового бремени и необходимости снизить НДС. Закон об уменьшении его ставки с 20 до 18 процентов начал функционировать с 1 января 2004 г. (закон от 7 июля 2003 г. № 117-ФЗ).

Но предприниматели требуют уменьшить НДС хотя бы до 15 процентов. Согласно точки зрения депутатов и представителей министерств, это в полной мере вероятно. Кое-какие кроме того предлагают установить беспрецедентно низкую ставку НДС – всего лишь 13 процентов.

Но конкретных законопроектов так же, как и прежде нет. Исходя из этого вероятная замена НДС на налог с продаж делается все более настоящей.

Кто придумал «новый ветхий» налог с продаж?

Еще в октябре 2005 года одним из первых о аналогичной замене заговорил глава экспертного управления Главы Российской Федерации Аркадий Дворкович. Согласно его точке зрения, у налога с продаж больше плюсов, чем у НДС. Но он увидел, что такая «рокировка» может случиться не ранее 2009 года. Эксперты экспертного управления Главы Российской Федерации произвели соответствующие расчеты, о итогах которых заявил господин Дворкович.

В случае если отменить НДС и ввести налог с продаж со ставкой не более 10 процентов, суммы поступлений в бюджет значительно не снизятся.

О вероятной замене НДС на налог с продаж высказался кроме этого глава МЭРТ Герман Греф. Собственную позицию он растолковывает тем, что у России может просто не остаться другого выхода – администрирование налога на добавленную цена фактически зашло в тупик. Господин Греф настаивает на том, что его возможно улучшить.

Но, в случае если этого не случится, с НДС нужно будет расстаться. А дабы бюджет не стал жертвой отмены налога, что есть одним из основных источников поступлений, его нужно заменить на другой. Очевидно, на налог с продаж.

Так как НсП значительно несложнее рассчитывать, чем НДС.

Минусы НДС

На первый взгляд схема уплаты налога на добавленную цена достаточно несложна. В случае если компания реализует продукцию, в общем случае она обязана заплатить налог по ставке 18 процентов. А при покупке товаров либо имущества его возможно поставить к возмещению.

Отличие между начисленными суммами НДС и отнесенными к вычетам компания обязана перечислить в бюджет.

Но, в случае если сумма возмещения больше, чем к уплате, у компаний срочно появляются неприятности. Контролеры возвращать налог из бюджета, в большинстве случаев, не спешат. Они убеждают компании не приобретать возмещение в виде «живых» денег, а зачесть его в счет будущих платежей по НДС.

В большинстве случаев, компании соглашаются. Так как такая процедура значительно несложнее, чем возврат налога. Или компании просят отнести переплату по НДС в качестве платежей по вторым налогам, в случае если у них существует задолженность по платежам.

Но это не относится к обстановке, в то время, когда речь заходит о возврате налога, уплаченного при экспорте товаров. Налоговый кодекс предусматривает целый пакет документов, что нужно дать инспекторам в этом случае (п. 1 ст. 165 НК РФ).

Собрать все бумаги непросто. Но кроме того в то время, когда инспекторы приобретают полный набор документов, они, в большинстве случаев, отказываются возвращать налог из бюджета. Обстоятельство в том, что через чур много недобросовестных компаний подделывают документы и незаконно возмещают налог. В итоге ревизоры предпочитают подстраховаться.

Пункт 4 статьи 176 Налогового кодекса дает им право контролировать обоснованность применения компанией нулевой ставки НДС в течение трех месяцев по окончании получения документов. По результатам проверки редкой компании удается заметить поступившую на собственный банковский счет сумму налога. Исходя из этого организации вынуждены обращаться в суд.

На фоне обрисованных неприятностей замена НДС на налог с продаж представляется действенным ответом. Но так ли это в действительности?

Плюсы налога с продаж

До 2004 года большая ставка налога с продаж составляла 5 процентов. Ее конкретный размер устанавливали субъекты РФ. Налог должны были платить компании, каковые реализовывали товары гражданам за наличный расчет либо при помощи платежных карт (ст.

349 НК РФ). Наряду с этим товары, НДС с которых платили по ставке 10 процентов, налогом с продаж не облагались.

Допустим, налог на добавленную цена отменен и введена в воздействие глава кодекса в прошлой редакции. В следствии мы возьмём следующее. Платить налог будут только компании каковые по большей части торгуют в розницу. Для таких компаний НсП, на первый взгляд, удачнее НДС

– меньше и ставка, и декларацию несложнее заполнить.

Очевидно, в случае если НсП вправду заменит НДС, он будет значительно отличаться от прошлого варианта. Так, к примеру, налог необходимо будет начислять на любую продажу товаров, работ либо одолжений. Исключений для определенных видов продуктов (хлеб, молоко, лекарства и т. д.) уже не будет.

Само собой разумеется, многим компаниям трансформации будут удачны. Так как НсП, что предполагают ввести, будут платить лишь компании, каковые реализовывают товары конечным потребителям. Приобретение сырья для производства собираются освободить от налога.

Обиженные будут неизменно

Как было сообщено выше, прежде всего должны поменяться его ставка и плательщики налога.

НсП будут платить с суммы реализованной продукции. В отличие от НДС, снизить расчетную базу налога на суммы, каковые были уплачены при покупке товара, будет запрещено. Данное положение законодатели чуть ли поменяют. В другом случае замена одного налога на другой будет лишена смысла – все неприятности НДС связаны как раз с вычетами. Другим вариантом таковой замене может стать понижение действующей ставки налога на добавленную цена.

Как раз уменьшение НДС до тех пор пока так же, как и прежде остается ответом парламентариев Госдумы.

Но в случае если компании лишатся возможности возмещать налог, то базы по НДС и НсП не будут равнозначны. Так как налог с продаж будут платить со всей реализации, а не с отличия между покупкой и продажей. Другими словами нельзя сравнивать 18-процентную ставку НДС и 10-процентную НсП.

Для компаний, у которых отличие между суммами НДС к возврату и к начислению в бюджет мала, налог с продаж может оказаться непосильным бременем.

Как ни необычно, против отмены НДС возражают и экспортеры. Пускай и через суд, им время от времени удается взять сумму возмещения из бюджета на собственные счета. У налога с продаж нулевой ставки для экспортируемых товаров не будет. Об этом говорят специалисты управления Президента России. Следовательно, цены экспортируемой продукции увеличатся на сумму налога. В итоге отечественные товары станут неконкурентоспособными на интернациональных рынках.

Зарубежные клиенты русских фирм в этом случае начнут искать вторых поставщиков. У экспортеров останется только один выход – снижать себестоимость товаров.

Упрощенную совокупность отменят

Для больших холдингов, каковые складываются из множества компаний на «упрощенке», реформа в системе налогооблажения кроме этого может оказаться весьма неудобной. Введение налога с продаж вместо НДС предполагает вероятную отмену упрощенной совокупности. Согласно точки зрения идеологов НсП, ее вводили как раз из-за сложности расчета НДС и его высокой ставки.

Следовательно, переход на уплату налога с продаж будет означать отмену «упрощенки».

Справедливость данной позиции вызывает большие сомнения. Напомним, ставка налога при упрощенной совокупности равна 6 процентам от доходов либо 15 процентам с отличия между расходами компании и доходами. Со своей стороны, налог на прибыль платят по ставке 24 процента. Сравним его с единым налогом по ставке 15 процентов при упрощенной совокупности. Потому, что как раз в этом случае базы для исчисления самый схожи.

И в том, и в другом случае НДС возможно относить на затраты. Следовательно, в случае если отменить «упрощенку», малым компаниям нужно будет платить стране как минимум на 9 процентов больше.

Заполнять объявления будут все

Специалисты управления настаивают на том, что декларацию по НсП должны будут сдавать все компании, включая тех, кто не платит налог. К примеру, предприятие производит и реализовывает станки. Их берут и применяют лишь компании, каковые занимаются производством. Значит, платить НсП предприятию не придется.

Но от обязанности сдавать декларацию в инспекцию любой отчетный период ее никто не высвободит. Казалось бы, особенных неприятностей не будет – всего-то нужно будет отправить ревизорам безлюдные бланки с проставленным ее реквизитами и названием фирмы.

Но на практике все может оказаться не так легко. Покажется новая неприятность – налоговые испытания. Потому, что все компании будут плательщиками налога с продаж, инспекции возьмут право осуществлять контроль его уплату.

Ни для кого не секрет, что объектом выездных испытаний прежде всего становятся организации, каковые систематично сдают нулевую отчетность. Исходя из этого в полной мере возможно, что инспекторы будут чаще наведываться в компании, каковые на законном основании не платят налог с продаж, чем в те, что систематично пополняют бюджет его суммами.

Будущая реформа: за и против

Практически всем компаний отмена НДС не удачна. Их налоговая нагрузка возрастет. Экспортные организации будут лишены возможности возмещать налог, потому, что он не предусматривает ставки в 0 процентов. Компании, каковые оказывают услуги конечным потребителям, и холдинги, каковые создают небольшие компании на «упрощенке», возможно, также будут обиженны.

Первым в этом случае нужно будет платить налог по ставке 10 процентов с выручки от реализации вместо отличия между НДС к уплате и к возмещению. Для других подобная отмена свидетельствует повышение налоговой нагрузки как минимум на 9 процентов.

Не считая страны, налог с продаж возможно удачен лишь большим компаниям, каковые реализовывают производственное сырье, не строят собственную структуру в форме холдинга и не экспортируют товары. Таким фирмам не нужно будет платить ни НДС (он будет отменен), ни новый налог с продаж.

Законодатели еще не окончательно решили о замене НДС на налог с продаж. До тех пор пока они по большей части говорят о законопроектах, призванных усовершенствовать механизм взимания НДС. Вместе с тем нельзя исключать, что к 2009 году обороты компаний будут облагать налогом с продаж.

Елена Федорцова, специалист «Консультанта»

Источник: www.buhgalteria.ru

Категория: Налоги

RB140918 004 Предприниматели советуют правительству вместо введения налога с продаж поднять НДС РБ

RB140918 004 Предприниматели рекомендуют правительству вместо введения налога с продаж поднять НДС РБ

Увлекательные записи:

Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: