Выбор системы налогообложения

      Комментарии к записи Выбор системы налогообложения отключены

Выбор системы налогообложенияВыбор совокупности налогообложения

В соответствии с Налоговому кодексу РФ существует три вида совокупности налогообложения:

  1. ОСН – главная совокупность налогообложения;
  2. УСН – упрощенная совокупность налогообложения;
  3. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.

Выбирая совокупность налогообложения, прежде всего нужно учитывать:

  • вид деятельности;
  • количество наемных работников;
  • годовой количество финансового оборота;
  • соотношение расходов и уровня доходов;
  • наличие главных средств.

При наличии каких-либо сомнений направляться проконсультироваться со экспертами с учетом всех нюансов предполагаемой деятельности. В рамках данной статьи собрана нужная информацию об условиях применения, и выделены минусы и плюсы каждой совокупности налогообложения.

Главная совокупность налогообложения (ОСН)

Условия применения. Под воздействие данной совокупности налогообложения подпадает любой вид деятельности, что не подпадает под другие виды налогового учета. взносы и Налоги:

  • НДС – 18%, 10% (используется при реализации особенных видов товаров, к примеру, некоторых лекарств, детских товаров, продуктов питания, печатных изданий), 0% (употребляется по большей части при экспорте товаров);
  • налог на прибыль – 20%;
  • налог на имущество – 2,2%;
  • НДФЛ (на барыши соучредителя) – 9%;
  • местные налоги, при наличии объекта налогообложения (земельный, транспортный и другие);
  • НДФЛ (с фонда зарплаты ) – 13%;
  • ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 20%;
  • ФСС (страховой взнос с ФОТ) – 2,9%;
  • ФФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 1,1%;
  • ТФОМС (страховой взнос с ФОТ) – 2%.

<p> сроки уплаты и Сдача отчётности налогов. Срок уплаты налогов и сдача отчетности по ОСН производится каждый квартал. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам, то они происходят каждый месяц, но оплата взносов производится каждый квартал. Плюсы ОСН:

  • широкий спектр деятельности;
  • неограниченные возможности развития важного, стабильного бизнеса;
  • возмещение НДС при определенных видах деятельности (экспорт, импорт товара, лизинг и другие);
  • понесенные убытки и производственные расходы учитываются при расчете налога на прибыль предприятия.

Минусы ОСН:

  • необходимое наличие в штате предприятия опытного бухгалтера для ведения сложного бухучёта;
  • ежемесячная отчетность в ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС;
  • ежеквартальная отчетность по всем другим сборам и налогам.

Упрощенная совокупность налогообложения (УСН)

Условия применения:

  • количество наемных работников менее 100 человек;
  • годовой доход не превышает 60 000 000 рублей.
  • в случае если предприятие, ранее зарегистрированное на ОСН, по результатам работы девяти месяцев фискального года не превысило доход в сумме 45 000 000 рублей, такое предприятие может перейти на УСН, с необходимой подачей заявления на переход в налоговые органы.
  • остаточная цена главных фондов менее 100 000 000 рублей.
  • вклад в уставный капитал вторых организаций в совокупности не должен быть больше 25%.

взносы и Налоги:

  • УСН 6% – ставка налога 6% от общей суммы дохода;
  • УСН 15% – ставка налога 15% от общей суммы дохода за минусом затрат (законами субъектов РФ смогут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий плательщиков налогов);
  • НДФЛ (на барыши соучредителя) – 9%;
  • местные налоги, при наличии объекта налогообложения (земельный, транспортный, другие);
  • НДФЛ (с фонда зарплаты ) – 13%;
  • ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 14%.

сроки уплаты и Сдача отчётности налогов. Срок уплаты налогов производится каждый квартал. Сдача отчетности по УСН – один раз в год. Что касается сдачи отчетности

по страховым взносам в ПФР, то они происходят каждый месяц, оплата взносов – каждый квартал. Плюсы УСН:

  • достаточно низкие ставки налога;
  • отчетность по сборам и налогам – ежегодная;
  • бухучёт ведется методом расходов Книг и заполнения доходов;
  • при УСН 6% возможность вести несложный бухучёт самостоятельно;
  • отсутствие ежемесячной отчетности по страховым взносам в ФСС, ФФОМС, ТФОМС.

Минусы УСН:

  • невозможность выбора данной совокупности налогообложения, если вы осуществляете вид деятельности, перечисленный в ст. 346.12 Налогового кодекса, в частности: ломбарды, страховые компании, банки, опытные участники рынка ценных бумаг, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды и другие;
  • невозможность применения УСН, в случае если ваша организация имеет представительства и (либо) филиалы;
  • предприятие, зарегистрированное на ОСН, может поменять совокупность налогообложения на УСН лишь в начале нового год , предварительно подав заявление в налоговую работу во время с 1 октября по 30 ноября предшествующего года;
  • при применении УСН 6% налог насчитывается на целый полученный финансовый доход, не учитывая понесенных затрат;
  • при применении УСН 15% налог рассчитывается с учетом взятых доходов и понесенных затрат, но с необходимым понятием первичной документации на расходную часть. При таких условиях усложняется бухучёт и требуется помощь квалифицированных экспертов.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Условия применения. Обязательно используется при осуществлении определенных видов хозяйственной деятельности, список которых утверждается местными властями. взносы и Налоги:

  • Сумма налога по ЕНВД рассчитывается по формуле:
  • БЗ х К1 х ФПО х К2 х 15% = сумма налога по ЕНВД,
  • где:
  • БЗ – базисная доходность (установленная законом РФ по каждому конкретному виду деятельности);
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год Правительством РФ;
  • ФЗО – физический показатель организации (площадь торгового помещения, количество наемных работников и без того потом);
  • К2 – коэффициент, устанавливаемый местными властями;
  • НДФЛ (с фонда зарплаты ) – 13%;
  • ПФР (страховой взнос с ФОТ) – 14%.
  • сроки уплаты и Сдача отчётности налогов. Ежеквартальная уплата налогов и сдача отчетности. Что касается сдачи отчетности по страховым взносам в ПФР, то они происходят каждый месяц, оплата взносов — каждый квартал. Плюсы ЕНВД:

    • упрощенное ведение бухгалтерского и налогового учета;
    • фиксированная сумма налога;
    • вероятное сочетание УСН, ОСН по вторым видам осуществляемой деятельности;
    • уменьшение НДФЛ на сумму страховых взносов в ПФР.

    Минусы ЕНВД:

    • фиксированная сумма налога, кроме того при получения значительно меньшего дохода предприятием;
    • установленные Налоговым кодексом ограничения физических показателей, что ведет к неосуществимости применения ЕНВД. К примеру, торговые площади при розничной торговле не должны быть больше 150 кв.м. количество реализовываемых автомобилей в автосалоне не должно быть больше двадцати и другое;
    • постановка на налоговый учет в ФСН по месту осуществления яркой производственной деятельности.

    Резюме

    Если вы, глубокоуважаемые читатели МирСоветов, все еще в раздумье и не понимаете, какой совокупности налогообложения дать предпочтение, напоследок разрешите дать вам пара рекомендаций:

    1. УСН 6% в основном применяют организации, каковые оказывают разные услуги (работы).
    2. УСН 15% употребляется маленькими производственными либо торговыми фирмами.
    3. ЕНВД используется при весьма ограниченных видах деятельности.
    4. ОСН – достаточно популярная и обширно применяемая совокупность налогообложения, обусловленная только ведением сложного бухучёта.

    Неверный выбор совокупности налогообложения в последующем чреват чрезмерной уплатой налогов и сборов!

    Источник: mirsovetov.ru

    Категория: Налоги

    Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать систему налогообложения

    Упрощенка, вмененка и патент, как выбрать совокупность налогообложения

    Увлекательные записи:

    Максимально увлекательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: