Выплаты, не облагаемые ндфл

      Комментарии к записи Выплаты, не облагаемые ндфл отключены

Выплаты, не облагаемые ндфлВыплаты, не облагаемые НДФЛ

В статье 217 Налогового кодекса РФ закреплено, что не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) такие виды доходов физических лиц, как национальные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), и компенсации и иные выплаты, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. Наряду с этим, в статье прямо указывалось на то, что к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся материальной помощи безработным и пособия по родам и беременности.

Справка: в данной статье не рассматриваются выплаты компенсационного характера, анализу подверглись нормы в отношении налогообложения пособий, так или иначе связанных с выплатами денежных средств на детей.

Эксперты фискальных органов до сих пор думали, что в указанной статье 217 приведен исчерпывающий список как облагаемых, так и не облагаемых пособий.

Не облагаются НДФЛ:

пособия по родам и беременности.

Не освобождаются от налогогообложения:

пособия по уходу за больным ребенком.

Так, пособия на детей, каковые выплачиваются мамашам по достижении ребенком возраста 1,5 либо 3 лет, никак не обозначены в статье кодекса. Исходя из этого, согласно точки зрения налоговиков и финансистов с ежемесячных пособий по уходу за ребенком и ежемесячных пособий на ребенка, как непоименованных в пункте 1 статьи 217 кодекса, налог 13 процентов обязан удерживаться (письма Министерства финансов от 04.06.2009 № 03-04-07-01/190, ФНС РФ от 18.06.2009 № ШС-17-3/121).

Госслужащие думали, что освобождение от налогообложения каких-либо иных видов выплат, прямо не указанных в статье 217 Кодекса и, например, в ее пункте 1, вероятно лишь методом дополнения списка освобождаемых от налогообложения доходов. Что в конечном счете мы и замечаем на данный момент. Но сперва напомним, какие конкретно еще существуют пособия на детей.

Национальная забота о детях

Главной нормативно-правовой акт, касающийся национальных пособий гражданам, имеющим детей, — это закон от 19.05.1995 № 81-ФЗ.

В статье 3 этого закона содержится полный список видов национальных пособий на детей:

пособие по родам и беременности;

единовременное пособие дамам, поднявшимся на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка;

ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

ежемесячное пособие на ребенка;

единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;

единовременное пособие беременной жене военнослужащего, служащего по призыву;

ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, служащего по призыву.

Выплата национальных пособий гражданам, имеющим детей, производится за счет денег из бюджета разного уровня. Прежде всего, из средств Фонда социального страхования России. Исходя из этого, такие выплаты как пособия по родам и беременности, ежемесячные пособия по уходу за ребенком лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, осуществленные работодателем, будут компенсированы ему из средств территориального отделения ФСС.

Большинство национальных пособий на детей выплачивается даме полностью за счет средств ФСС РФ. Но наряду с этим, назначить эти пособия, а следовательно, их исчислить и выдать своим сотрудницам деньги обязан конкретно работодатель. выплата и Назначение пособий по временной нетрудоспособности, по родам и беременности, ежемесячного пособия по уходу за ребенком осуществляются страхователем по месту работы (работы, другой деятельности) застрахованного лиц (ч. 1 ст.

13 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

А сейчас сравним список пособий на тот список и детей, что закреплен в статье 217 Налогового кодекса РФ. Необлагаемым пособием на детей кодекс именует только одно пособие — по родам и беременности. Законом же предусмотрено восемь видов детских пособий.

Но как видно, буквальное следование нормам налогового законодательства не разрешало работодателям относиться к разным пособиям на детей одинаково, вынуждая взымать тринадцать процентов с таких пособий как ежемесячное пособие по уходу за ребенком (при предоставлении мамаше отпуска по уходу за ребенком до успехи им возраста полутора лет) и ежемесчного пособия на ребенка (в этом случае пособие выплачивается до успехи ребенком возраста трех лет).

Ежемесячное пособие по уходу на ребенка образовывает сумму не меньше сорока процентов дохода застрахованного лица, так прописано в статье 11.2 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Тогда как ежемесячное пособие на ребенка выплачивается на основании иных нормативных актов. На данный момент Указом Президента РФ от 30.05.1994 № 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. на период отпуска по уходу за ребенком до успехи им возраста трех лет.

Как указано выше, исчислить детские пособия обязан конкретно работодатель. Страховые компании из ФСС позже удостоверятся в надежности, верно ли вычислена сумма пособия. В компетенцию этих государственныхы служащих входит и проверка достоверности, полноты исчисления страховых взносов в фонд социального страхования РФ, и правомерности возмещений их фонда.

Порядок исчисления пособия по временной нетрудоспособности, по родам и беременности, ежемесячного пособия по уходу за ребенком производится, исходя из среднего дохода застрахованного лица, вычисленного за два год , предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, отпуска по родам и беременности, отпуска по уходу за ребенком (ст. 14 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Таковой двухлетний период был введен с 2011 года законом от 08 декабря 2010 года № 343-ФЗ. Данный порядок наделал большое количество шума, поскольку "настойчиво попросил" от работодателей дополнительных организационные мероприятий.

К примеру, всем увольняющимся работникам сейчас нужно выдавать соответствующие справки о их доходах за два прошлых и текущий годы, дабы граждане имели возможность представить сведения о собственных доходах будущим работодателям. Со своей стороны, новые работники и вам принесут такие справки. Эти таких справок нужно будет применять при расчете больничных либо пособий на детей в последующем, в то время, когда такая необходимость появится.

Правильность же исчисления суммы пособий спросят с вас, исходя из этого в случае если появятся сомнения в подлинности справки либо достоверности содержащихся в ней сведений, вы вправе проверить содержащиеся в справках сведения. Сделать это возможно методом запроса в территориальный орган ФСС РФ по форме и в порядке, каковые установлены Приказом Минздрав России от 24.01.2011 № 20н. Запрос возможно направить по почте или в электронном виде в форме документа с электронной цифровой подписью.

Запрос направляется в тот территориальный орган ФСС, в котором состоит на учете страхователь (работодатель), выдавший справку.

Приказом Минздрав России от 17.01.2011 № 4н утверждены порядок и форма выдачи справки о сумме заработной платы, вознаграждений и иных выплат, на которую были начислены страховые взносы на необходимое социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, за два год , предшествующих году прекращения работы (работы, другой деятельности) либо году обращения за справкой, и текущий год . Эти справки нужно выдавать всем увольняющимся, и бывшим своим работникам, обратившимся за таким докуиентом.

Возвратимся к налогообложению выплат в пользу физических лиц налогом НДФЛ — это компетенция налоговых органов.

Еще совсем сравнительно не так давно сотрудники налоговой администрации придерживались ранее принятой позиции, в соответствии с которой непоименованные в 217 статье Налогового кодекса пособия на детей должны облагаться налогом на доходы физических лиц (Письмо ФНС РФ от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392). Финансисты же собственный вывод сейчас высказывают с опаской. Все изменилось, когда законодатели, стараясь урегулировать вопрос с освобождением национальных компенсаций от налогообложения, внесли поправку в указанную статью кодекса.

Закон № 514481-5 уже принят 17 мая этого года в первом чтении.

Как представлено в пояснительной записке к этому закону, внесение трансформаций в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ сделано в целях уточнения списка доходов, освобождаемых от обложения налогом на доходы физических лиц, и устранения имеющихся противоречий и неточностей, приводящих к неоднозначному толкованию норм.

А также, формулировка пункта 1 статьи 217 будет включать более расширенный список освобождаемых от налогообложения пособий. К ним сейчас будут относиться все национальные пособия гражданам, имеющим детей, включая ежемесячные компенсационные выплаты, назначаемые и выплачиваемые физическим лицам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до успехи им возраста 1,5 либо 3 лет.

Имеется возможность, что поправки начнут функционировать со следующего года. Но уже на данный момент эксперты денежного министерства дают «добро» на освобождение свех детских пособий от НДФЛ. В Письме Министерства финансов от 01.06.2011 № 03-04-05/6-393 сообщено, что пособия, являющиеся национальными пособиями, освобождаются от налогообложения как в действующей редакции кодекса, так и в редакции законопроекта.

Действительно, в этом письме финансисты не дают прямого ответа, подпадают ли на данный момент (до вступления в силу предполагаемых поправок) под освобождение конкретные пособия на детей — по уходу за ребенком до полутора либо трех лет. Имея в средствах публикации бессчётные разъяснения по поводу обложения налогом таких пособий, вычисляем разумным все же удерживать налог.

Ну и очевидно никто не запрещает работодателям обратиться в Министерство финансов России либо в собственную территориальную налоговую администрацию за разъяснениями по поводу «льготирования» таких пособий. Не забывайте, что исполнение письменных разъяснений либо консультаций, эти государственный служащими вам лично, освобождают вас он санкций, в случае если в будущем такие разъяснения окажутся противоречащими нормам закона.

Источник: www.buhgalte.ru

Категория: Налоги

Некоторые виды выплат, необлагаемые НДФЛ

Кое-какие виды выплат, необлагаемые НДФЛ

Увлекательные записи:

Максимально занимательные для Вас статьи, подобранные по важим запросам: